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2019年财务管理制度 第一章 总则 第一条 为进一步规范财务管理，提高资金使用效益，创建节约型单位，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合实际，特制定本制度。 第二章 会计基础工作与预算管理 第二条 会计基础工作主要包括:会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习、掌握会计基础工作的各项规则和规定，严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按财政部颁发的会计基础工作规范规定办理。 第三条 预算管理 预算包括年度收入预算和支出预算两部分。各科室根据各自的职能和所承担的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是、统筹兼顾、确保重点、厉行节约的方针。综合科负责整个单位预算编制工作，并对各科室申报的收支预算严格审核、把关和督促检查落实。 第三章 资金管理 第四条 收入管理 收入是单位为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和其他收入等。 (一)财政拨入资金包括:预算资金和有特定用途的各种专项拨款收入。 (二)其它收入是指:单位在开展工作中取得的零杂收入等。 单位各种收入的取得应符合国家规定。按照财务制度的规定及时入账、分项核算，统一管理。 第五条 支出管理 支出是单位为开展业务、保证工作正常运转的资金耗费，它包括经常性经费支出、专项经费支出、其它支出等。各种支出应本着“量入为出、勤俭节约、超支不补、节余留用”的原则严格管理。 （一） 经费支出的报销程序与审批权限 报销程序：实行单位行政负责人和分管领导联审联签制度，行政主要负责人不直接分管财务审批工作。经费支出必须由经办人注明用途，相关科室负责人和分管领导签署意见，经综合科审核，报分管财务的领导审签。 审批权限：经费开支在1万元以上的，根据《“三重一大”事项集体决策制度》，需经班子集体讨论决定，相关票据除科室长和综合科审核并签署意见外，分管财务的领导需向主要领导汇报后审签。 用于报销的原始单据必须合理合法，要求内容完整，填写规范，大小写金额相符，对不符合规定要求的原始凭证，财务人员有权予以退回，并说明原因，做好解释工作。 （二）接待费支出管理 1.接待工作要符合《关于印发县党政机关国内公务接待管理办法的通知》文件规定，应以“热情、周到、从简节约”为原则。 2.接待统一归口综合科管理。来人需接待的，由有关科室填写接待申请单，先报综合科负责人审核，再由分管领导审批。 3.接待标准: （1）接待用餐标准： 接待对象应当按规定标准自行用餐。确因工作需要，每批接待对象可安排一次工作餐，并严格控制陪餐人数和工作餐标准。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10 人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。就餐接待原则上以县政府食堂为主，接待标准为单餐不超过75元/人。工作餐以家常菜为主，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得使用私人和企业会所、高消费餐饮场所，省、市、县内公务活动禁止提供各类烟酒。县内各单位间一律不准用公款相互吃请或安排与公务无关的接待。 同城公务活动不安排用餐。 （2）接待住宿标准： 接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，统一由办公室在定点酒店安排，执行协议价格。接待对象按照财政部门制定的接待地住宿费限额标准支付住宿费，回本单位凭据报销。接待省部级干部可以安排普通套间，厅局级干部可以安排单间，其他人员安排标准间。接待单位不得超标准安排接待住房，不得添置豪华设施，不得增配高档生活用品，不得额外配发洗漱用品。 同城公务活动不提供住宿。 4. 各项接待工作应按公务接待办法的程序办理，接待费用“三单合一”，并及时与定点宾馆、饭店结清接待费用。 （三）差旅费支出管理 1. 会议出差须有文件或电话通知，并严格按通知人数参会。 2. 建立公务差旅审批制度。出差人员出差前填写《xxx县县级行政事业单位出差(事前)审批报销表》，报经科长、分管领导批准，从严控制出差人数和天数，严格差旅费预算管理，控制差旅费规模。 3. 差旅费开支，严格按照《xxx县财政局转发浙江省财政厅关于印发xxx省机关工作人员差旅费管理规定的通知》执行。 4.综合科严格按规定审核差旅费开支，对未经批准，以及超范围、超标准开支的费用不予报销，由出差人员个人自理。 5. 出差人员差旅活动结束后，应在半个月内办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车船票、住宿费发票、餐饮发票等凭证。 （四）会议、培训支出管理 1.承办会议、培训：单位承办大型会议、培训，本着精打细算、厉行节约的原则，控制会议、培训期限、出席(参加)人数和费用支出。严格按照会议类别（一类、二类、三类）、培训类别（一类、二类）规定支出相关费用，不超支。会议、培训报销单据应列清场地租金、伙食费、