财务计划与控制分析.pptxVIP

财务计划与控制财务计划与企业战略的关系财务计划的目的、目标财务计划的误区如何做好财务计划计划制定的步骤财务控制什么是计划？计 划 是 为 了 完 成 一 定 的 目 标 而 事 前对措施和步骤作出的部署,让工作变得 更为有序.计划凡事预则立，不立则废，孔子曰。可以减少公司的信息不对称，让整体公司都知道该挪哪个步，远大的张跃说。让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物，白马广告彭总说。人家都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样，有了计划，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。为什么要做计划？没有计划就行动，结果就如恶梦。计划而没有行动，好似白日做梦。企业在不同阶段需要不同的计划模式创业期间－ 以资本预算为基础成长期间－ 以销售预算为基础成熟期间－ 以成本控制为基础衰退期间－ 以现金流量为基础计划的目的计划可以给出方向，减少变化的冲击。计划是一种协调过程计划可以减小不确定性。计划还可以减少重叠性和浪费性的活动。计划设立目标和标准以便于进行控制。计划的误区计划赶不上变化，做计划没用计划可以消除变化，降低灵活性如何制定计划计划的要素目标的制定科学的计划方式计划的要素环境分析阶段目标时间步骤方案选择计划文件编制计划制定计划制定要符合SMART原则S———具体的M———可衡量的A——— 可实现的R———相关的T———有时间限至的 何为SMART？1 具体的 “这个目标是否告诉上级具体的最终完成的是什么？”2 可考核的（考核标准） “上级知道如何衡量他的工作结果吗？”3 具有一定挑战性的 “这个目标是否是具有挑战性的而又可以实现的？”4 具有相关性 “各分目标要围绕总目标而定”5 时间性（完成时间） “该项工作应该在什么时间完成？”考核标准、完成时间作为目标的内容。设计在目标系列表格中计划制订过程一正确理解公司的总目标制定符合SMART原则的计划检查自己的计划是否与公司的目标一致列出可能遇到的问题和阻碍，找出相应的解决办法列出实现计划所需的资源确定计划完成的日期，并对计划予以书面化计划制订过程二收集资料,确定计划的基本前提条件:外部和内部的前提条件定量和定性的前提条件可控和不可控的前提条件计划制订过程二确定组织目标和实现目标的总体行动计划根据前提条件的认识,确定组织的目标进一步调查研究,明确计划的具体前提条件提出多种可供选择的方案,经过比较分析,确定最优或最满意方案计划制订过程二分解目标,形成合理的目标结构通过目标的分解而把活动任务分配到各责任点上,以保证组织内部各方面行动和目标的一致性为动员组织的各种资源和分配资源提供依据促成一种井井有条的工作秩序使组织所有活动围绕同一目标努力计划制订过程二综合平衡任务之间的平衡主产和资源平衡分析不同环节在不同时间的任务与能力之间是否平衡财务控制 – 以预算体系为起点的管理企业有哪些需要预算？经营预算（支出仅涉及一个年度内的）收入预算费用预算生产预算损益预算……资本预算资产预算外部投资预算费用预算 可控费用不可控费用（折旧）所谓的可控和不可控只是在一个特定范围的概念，比如，车床的折旧对研发不可控的，但是是否购买车床却是可控的，那折旧也就可控制了，比如，人事的生病报销的费用对人事不可控制，但是公司对公司是否报销确实可控制的。费用预算 根据业务量控制本部门的可控费用。从完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用。尝试创新的作业方法，新的东西即使有些幼嫩，却能带来新的思考方法。比较成熟的预算操作业务部制订销售预测财务部经济销售预测制订现金预测董事会经营预测和资本预测的上限分部从每个业务流程提出费用预算和资本预算，并对每项预算需求提供需求明细财务部根据历史和业务分析，会同分部调整董事会批准执行(除非总部批准，超支部分按照比例从年底花红中扣除)半年对预算根据业务进行调整如何考核？（举例）实际费用已经超出预算，不得再使用。（尤其，广告费、业务招待费）计划费用额度/计划业务量 v.s. 实际费用额度/实际业务量确实需要使用的，超出（节支）的比率X计划费用需要，按照比例由部门费用或者薪资承担。资本预算降低成本：是否购置新设备以降低成本？规模扩大成本：建新厂房，仓库和其他设施以扩大生产规模新产品开发安全和保健其他买设备真的要这么麻烦？量入为出是百年老店的相同点。公司的现金流入能否支撑设备投资支出。设备投资支出在经营使用期间能否收回投资。现金为王！盈利的企业也有可能破产，为何？没有现金偿还到期债务。公司在支付设备投资支出后，必须有足够的现金储备偿还即将到期的债务，不能偿还到期债务。资本预算关乎企业具备长期而稳定的现金流。购买这个设备能带来的效益？有形回报：投资回收期 投资＝收益额的期间（同使用寿命比）净现值NPV (投资额-收益额X现值利率)简单收益率 收益/投资额无形：改善工作环境，提升公司形象，从而提高生产效