费用报销内部控制流程.pdfVIP

内部控制流程 费用报销内部控制流程（生产中心） 控制目标 ：引导企业加强费用内部控制，降低费用耗用水平，提高企业经济效益。 控制重点 ：费用的真实性、合理性、及时性。 职责部门： 适用于生产中心各部门 控制单据： 《年度预算》 《预算说明》 《借支单》 《费用报销单》、 《差旅费报销单》 《转账支票》 《付款申请单》 《银行汇款单》 《收款收据》 《出差申请单》 《无票费用情况说明》 《个人往业对账单》 相关文件： 《关于资本类支出预算报批的操作规定》 《管理人员资金审批权限规定》 流程描述： 本流程以公司费用报销制度和实际流程为基础，参考《公司内部控制具体规范—成本费用》编制而成。 本流程主要规范费用预算的编制及执行、日常费用借款及报销的日常处理流程。 内控序号 流程内容 职责部门 内控点 内控单据 一、费用预算的编制与执行 FY01: 1．公司实行费用预算制度。 根据历史 费用部门 由董事会 （执 年度费用预 年度费用 数据和公司发展趋势，编制《年度费 财务部 行委员会） 审 算 预算编制 用预算》。 董事会 （执行委员 批 会） FY02: 1． 每月 28 日前各部门将次月费用 费用部门 由董事会 （执 部门预算 月费用预 预算上报财务部，财务部进行审核汇 财务部 行委员会） 审 公司预算 算编制 总编制《全面预算》和《预算说明》 董事会 （执行委员 批 预算说明 2． 财务部于次月 3 日前将《全面预 会） 算》和《预算说明》上报董事会（执 行委员会）审核。 FY03: 1． 董事会（执行委员会）根据公司 费用部门 1、 预 算 内 公司预算 费用预算 运营实际情况对费用进行预算分析、 财务部 的 费 用 由 生 《管理人员 执行 审核，确定最终的当月费用。 董事会 （执行委员 产 中 心 总 经 资金审批权 2． 审核通过后的预算下发财务部， 会） 理审批支付， 限规定》 财务部将修改后的费用预算一份返回 预 算 外 的 费 费用部门，一份留存财务部监督执行。 用 且 没 有 超 3． 当月预算之内的费用由生产中心 过 100000 万 总经理审批支付。 的 需 经 生 产 4． 超预算 100000 元以下的费用由 中 心 总 经 理 生产中心总经理批准后执行，超预算 批准后执行， 100000 元以上的费用需要报公司董 超 出 预 算 事会（执行委员会）特批后执行，并