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内部控制基本规范货币资金风险管理 2020/6/5 主要内容 一、 几个基本问题 二、 中国内部控制发展历程 三、 内部控制基本规范 四、 货币资金风险管理 几个基本理论问题 |=| ?为何要内控 ?何为内控 ?为何学内控规范 ?如何学内控规范 一、几个基本问题（续） ? 为何要内控 —人之初、性本善吗？ —人们能够获得充分完备的信息吗? ?、几个基本问题（续） ?何为内控 ——控制 ——内部 、几个基本问题（续） ?为何学内控规范 ——rTJI? ——rTJI 第二，大家是内部控制的责任人 —第三，大家是内部控制的受益人 一、几个基本问题（续） ?如何学内控规范 —最核心的内容是“五要素”并关注以下三方面的差异 一是境内监管要求与境外监管要求的差异 二是普遍要求与行业特色的差异 三是内部评价与审计的差异 中国内部控制发展历程在中国，内部控制和风险管理制度的发展随着对上市公司信息要求的提高 和国际在此领域的发展而快速发展。而构建一套完整和实施有效的以风险 为导向内部控制体系，日益成为国际国内各企业风险管理和内部控制的工 作重点。 中国“银广厦件”美国“安然事件” 中国人民银行 《商业银行内 部控制指引》 2 200 证监会 《证券公司内部控制指引》 03 20 04 20 上交所 《上海证券交易所上市公司内部指引（征求意 见稿）》 05 200 中国人民银 中国人民