初级会计职称经济法基础基础习题八.docxVIP

初级会计职称经济法基础基础习题八 初级会计职称〈〈经济法基础》基础习题(八) 商业企业大题精析 ,进项:是否用于可抵招的项目 「价外费用 ■销项一核定销售额 ,营改增:有形动产租赁 【大题?不定项选择题】 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。 2月有关经 营情况如下: 向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30000元。该批红枣一 部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 销售烟酒商品取得含增值税价款 4095000元，另收取食品袋价款2340 元。 将一批自制糕点作为职工福利，成本 7020元。 以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入 50000元，支付设备维护费 3000元，维修人员报酬 5000元。 已知：增值税税率为17%，成本利润率为10% ,农产品收购发票经过认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是 （ ）。 用于职工个人消费部分的允许抵扣 用于销售部分的允许抵扣 全部不允许抵扣 用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 【答案】BD 【解析】（1）选项A :外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额 ;（2）选项 BCD :外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的 （视同销售货物），需要计 算销项税额，对应的进项税额能够抵扣。 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是 （ ）。 [4095000+2340 +（1 + 17%）] X 17%=696490（ 元） 4095000 +（1+17%） X 17%=595000（ 元） 4095000 X 17%=696150（ 元） （4095000+2340） +（1 + 17%） X 17%=595340（ 元） 【答案】D 【解析】（1）题目明确交待“ 4095000元”为含增值税价款，应当先作价税分 离处理，排除选项AC;（2）企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费 用，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额。 甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是 （ ）。 7020 X（1+10%） +（1+17%） X17%=1122（ 元） 7020 +（1+17%） X17%=1020（ 元） 7020 X（1+10%） X17%=1312.74（ 元） 7020 X 17%=1193.4（ 元） 【答案】C 【解析】将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额 ；由于题目没 有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格 =成本x （1+成本利润率）=7020 X（1+10%），增值税销项税额=7020 X（1+10%） X 17%=1312.74（元）。 甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是 （ ）。 （50000-5000） X 17%=7650（ 元） （50000-3000） X 17%=7990（ 元） (50000-5000-3000) X 17%=7140( 元) 50000 X17%=8500（ 元） 【答案】D 【解析】动产经营租赁业务的增值税计税依据为动产经营租赁业务所取得的不 含税租金收入全额，不得扣除任何费用。 消费税 -价外费用 “换投抵“业务 纳税义务发生时间 应税消赛品与1内税环节 视同销售 」委托加工环节代收代甄肯墨税的计算 【大题1 ?不定项选择题】 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 7月有关 业务如下： ⑴销售1辆定制小汽车取得含增值税价款 234000元，另收取手续费35100 元。