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财务管理学笔记 Microsoft Office Word 文档 1 / 4 财 务 管 理 学 笔 记 作者：谭红玉 日期;2021-8-31 2 / 4 第一章 第一节 财务管理的概念 1企业资金存在的各管必然性 在企业再生产过程中，客观存在着资金的运动，其存在的客观基础是社会主义的商品经济他是企业经济活动的一个独立方面，具有自己的规律。 2企业资金活动的过程 1资金筹集：（起点，投资的必要前提） 2资金投放：固定资产投放和使用货币资金购买原材料等（中心环节，不仅对资金筹集 提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件） 3资金耗费：基础环节，耗费的水平是未来利润水平的决定性因素， 成本就是生产经 营中的资金耗费（价值的创造过程-资金的积累过程） 4资金收入：即销售过程，投资收益和其他收入 5资金分配： （终点，前奏） 3企业同各方面的财务关系 企业与投资者与受资者的财务关系； 所有权关系 企业与债权人，债务人，往来客户的财务关系； 债权关系，合同义务关系 企业与税务机关之间的财务关系； 税收法律关系 企业内部各单位之间的财务关系； 资金结算关系 企业与职工之间的财务关系； 劳动成果的分配关系 4财务管理的内容和特点 财务管理是组织企业资金运动，处理企业各方面的财务关系的一项经济管理活动。 特点：是一种价值管理。 涉及面广; 灵敏度高； 综合性强 内容：筹资管理，投资管理和资产管理，成本费用管理，收入和分配管理。 第二节 财务管理的目标 财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目标。它决定了财务管 理的基本方向。 1财务管理目标的作用： 1）导向作用 2）激励作用 3）凝聚作用 4）考核作用 2财务管理目标的 基本特征： 1）相对稳定性 2）可操作性（可计量，可追溯，可控制） 3）具有层次性 3 / 4 3财务管理的总体目标 （一） 经济效益最大化 （二） 利润最大化 （三） 权益资本利润率最大化（每股利润） （四） 股东财富最大化 （五） 企业价值最大化 第三节 财务管理的原则 1企业财务管理的原则： （一） 资金合理配置原则 （二） 收支积极平衡原则 （三） 成本效益原则 （四） 收益风险均衡原则 （五） 分级分口管理原则 （六） 利益关系协调关系 第四节 财务管理的环节 财务管理的环节： （一） 财务预测 （二） 财务决策 （三） 财务计划 （四） 财务控制 （五） 财务分析 第五节 财务管理的体制 （一） 企业总体财务管理体制 1） 建立企业资本金制度 2） 建立固定资产折旧制度 3） 建立成本开支范围制度 4） 建立利润分配制度 （二） 企业财务分权分层管理 “两权三层”管理的基本构架 （股东大会，董事会，经理层） （三） 企业内部财务管理方式 小型企业 一级核算方式 大中型企业 二级核算方式 1） 资金控制制度 2） 收支管理制度 3） 内部结算制度 4） 物质奖励制度 4 / 4 第二章 第一节资金时间价值 1资金时间价值的概念：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值 2资金时间价值的实质：劳动者通过劳动创造的剩余价值。 3时间价值的计算：(1单利复利，2年金，3)不等额系列)现值和终值 现值 。 终值 利率 计算期数 复利终值系数 复利现值系数 年金终值 年间现值 年金终值系数 年金现值系数 偿债基金系数 感谢您的阅读，祝您生活愉快。