沙锅餐饮管理北京责任公司财务盘点制度.docVIP

财 务 盘 点 制 度 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性， 盘点事务处理有所遵循， 并加强管理人员的 责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条 盘点范围 ( 一) 存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、 外协加工料品、下脚品。 ( 二) 财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 ( 三) 财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本 支出购置者。 2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3、保管品：以费用购置者。 第三条 盘点方式 ( 一) 年中、年终盘点 1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年 ( 中) 终时，实施全面总 清点一次。 2、财务：由财务科与会计科共同盘点。 3、财产：由经管部门会同财务部门于年 ( 中) 终时，实施全面总清点一次。 ( 二) 月末盘点 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 ( 经管项目 500 项以上时，得采取重点盘点。 ) ( 三) 月份检查 由检核部门 ( 总经理室 ) 或财务部门照会其部门主管后， 会同经管部门， 做存 货随机抽样盘点。 第四条 人员的指派与职责 ( 一) 总盘人：由总经理担任， 负责盘点工作的总指挥， 督导盘点工作的进行 及异常事项的裁决。 ( 二) 主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 ( 三) 复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管 ( 含科长、厂 长、处长 ) ，负责盘点监督之责。 ( 四) 盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。 ( 五) 会点人：由财务部门指派 ( 人员不足时， 间接部门支持 ) ，负责会点并记 录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 ( 六) 协点人：由各事业部财务经管部门指派， 负责盘点时， 料品搬运及整理 工作。 ( 七) 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作， 亦应设置盘点人、会点人、 抽点人，其职责亦同。 ( 八) 监点人：由总经理室派员担任。 第五条 盘点前准备事项 ( 一) 盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排 盘点人员编组 表 ，呈总经理核定后，公布实施。 ( 二) 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具， 预先准备妥当；所需盘点表格， 由财务部门准备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成 时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、 领料单、退料 单、交运单、收料单等利用 结存调整表 一式两联， 将帐面数调整 为正确的帐面结存数后， 第二联财务部门自存， 第一联送经管部门。 ( 三) 盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、 物料，应另行分别存放， 并 予以标示。 第六条 年中、年终全面盘点 ( 一) 财务部门应于呈报总经理， 经核准后，签发盘点通知， 并负责召集各事 业部的盘点负责人召开盘点协调会后， 拟订盘点计划表， 通知各有关部门， 限期 办理盘点工作。 ( 二) 盘点期间除紧急用料外， 暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需 用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 ( 三) 年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办 理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 ( 四) 盘点应尽量采用精确的计量器， 避免用主观的目测方式， 每项财物数量， 应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 ( 五) 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于 盘点统 计表 ，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同 一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕， 盘点人应将 盘点统计表 汇总编制 盘存表 一式两联，第一联由经管部门自存， 第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 ( 一) 由总经理室视实际需要， 随时指派人员抽点； 可由财务部门填 具 财务抽点通知单 于呈报总经理核准后办理。 ( 二) 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 ( 三) 盘点前应由会计部门利用 结存调整表 将帐面数先行调整至 盘点的确实帐面结存数，再行盘点。 ( 四) 不定期抽点，应填列 盘存表 。 第八条 盘点报告 ( 一) 财务部门应依 盘存表 编制 盘点盈亏报告表 一式三联，送经 管部门填列差异原因的说明及对策后， 送回财务部门汇总转呈总经 理签核，第一联送经管部门， 第三联转送总经理室，