非财务人员的财务管理教材.pptxVIP

1;非财务人员的财务理念;;营改增相关问题解读;营改增税率;;销售服务;销售服务;销售无形资产;房地产行业涉及的税种;房地产企业纳税人身份及与计税方式过渡选择;房地产行业营改增后（一般计税）对比;房地产行业营改增后（一般计税）对比;房地产行业营改增后（一般计税）对比;营改增后房地产企业如何权衡采购成本;1、4月30日前已经完工，营改增后开始销售收款并开具发票？;2、4月30日前已经卖完但尚未完工的项目？;3、4月30日前已销售部分或已经卖完（已在地税预缴），但发票未开，营改增后怎么办？;房地产企业老项目的简易计税;营改增后房地产企业老项目简易计税选择;建筑施工企业纳税人身份及与计税方式过渡选择;建筑施工业营改增后（一般计税）对比;建筑施工业营改增后（一般计税）对比;建筑施工业营改增后（一般计税）对比;营改增后建筑施工业如何权衡采购成本;建筑施工企业可以选择简易计税吗;营改增后建筑施工企业简易计税选择;1、4月30日前已经完工，营改增后开始销售收款并开具发票？2、4月30日前已经收完工程款但尚未完工的项目？ 上述二种情况与房地产企业情况相同。;思考：下列情形对建筑施工企业的影响;一般计税VS简易计税;营改增后新老项目共存不同的计税方式，进项税如何抵扣？;营改增后新老项目共存不同的计税方式，进项税如何抵扣？;建筑安装企业应当思考;建筑安装企业应当思考;营改增后需要注意的问题;二：地出让金、市政配套费、拆迁补偿费等其他土地成本能否扣除?;三：建筑业跨区域经营，如何缴税？;四：企业向银行贷款，银行开具的利息增值税专用发票能否抵扣？;五：转让不动产如何计算缴纳增值税;六：转让不动产如何计算缴纳增值税;深圳市国家税务局 深圳市地方税务局通告2016年第7号?;三、营改增后，其他个人出租不动产增值税由各区街道办（租赁办）代征。试点纳税人需要增值税普通发票的，向相应街道办（租赁办）申请代开；需要增值税专用发票的，须到深圳地税局办税服务厅凭缴款凭证申请换开或在申报缴款后申请代开。街道办（租赁办）暂不能代开增值税普通发票的，试点纳税人须到深圳地税局办税服务厅凭缴款凭证申请换开或在申报缴款后申请代开。 其他个人出租住房月租金（不含税）大于30000元（不含本数）部分的综合征收率中营业税的内容相应调整为增值税，个人出租住房税率维持不变，个人出租非住房增值税税率为5%。营改增后我市个人出租房屋委托代征税收综合征收率为： （一）个人出租住房 1.（不含税）月租金小于等于30000元，税收综合征收率为4%； 2.（不含税）月租金大于30000元（不含本数），税收综合征收率为6.12%。 （二）个人出租非住房 1.（不含税）月租金小于等于30000元，税收综合征收率为4%； 2.（不含税）月租金大于30000元（不含本数），税收综合征收率为9.62%。 ………… 另外，税总函加急（2016）192号文也明确关于存量发票的使用期限问题。;七：生活服务业营改增的影响;八：其他一般纳税企业取得不动产进项税额能否抵扣？如何抵扣？;下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：;下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：;下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（补充）;下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（补充）;下列项目的进项税额能否从销项税额中抵扣？（思考）;补充：关于差额计税的发票问题;营改增后公司应如何应对;THANKS