中外合资公司财务管理制度.docx

中外合资公司财务管理制度 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 目 录 总则 财务机构和财会人员 财务会计工作要则 会计核算原则 资金管理 库存的管理 资金管理，存货管理，固定资产和在建工程， 无形资产、递延资产和其他资产，对外投资，成本和费用。 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 营业收入、利润及股东权益。 外币业务 所得税 清算业务 财务报告附则 附则 第 1 页 共 17 页 第一章 总 则 第一条 为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行 为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国 有关法律、法规、 《工业企业财务制度》和《企业会计制度》 以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况 及公司章程规定制定本财务制度。 第二条 财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加 强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理 筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工 作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司 经济效益。 第三条 本公司所属各部门都必须执行本制度。 第二章 财务机构和财务人员 第四条 本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与 岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。 第五条 本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公 司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。 第六条 财务副总经理职责如下： （ 1 ）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议； 第 2 页 共 17 页 （2 ）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信 贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地 使用资金。 （ 3 ）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、 核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提 高经济效益。 （4 ）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动 分析会议。 （ 5 ）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、 会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务 培训和考核，支持会计人员依法行使职权。 （ 6 ）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外 投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研 究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同 等经济协议的研究、审查。 （ 7 ）承办总经理交办的其他工作。 第七条 财务副总经理的权限如下： （ 1 ）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和 有可能在经济上造成损失、 浪费的行为， 有权制止或者纠正。 制止或者纠正无效时，提请总经理处理。 （2 ）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计 和成本管理方面的工作。 第 3 页 共 17 页 （ 3 ）主管审批财务收支工作。重大的财务收支由财务副 总经理报总经理批准。 （4）公司的财务收支计划、 成本和费用计划、 信贷计划、 财务专题报告、会计决策报告，须经副总经理签署。涉及财 务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在公司内 部须财务副总经理会签。 （ 5 ）会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征 求财务副总经理的意见。财务部经理、副经理由财务副总经 理进行业务考核。 第八条 公司设财务部。财务部经理、副经理。财务部 经理由总经理提名，董事会任命。财务部副经理由总经理任 命。 第九条 公司财务部是公司财务会计业务的主管部门， 在董事长、总经理和财务副总经理领导下，组织开展财务会 计工作。 第十条 财务部经理职责如下： （ 1 ）主持财务部日常工作，保证财务部岗位责任制的切 实执行。 （2 ）贯彻执行国家的法律、法规和公司的财务制度，维 护公司资产的完整、安全、增值。 第 4 页 共 17 页 （ 3 ）负责资金的筹集、调度、管理，对正在执行的经济 合同实行监督，对应未收款项定期检查，督促限期收回，防 止资金流失。 （4 ）组织编制公司财务成本计划，审核公司财务收支的 合法性、合理性和有效性，严格控制成本费用开支，制止铺 张浪费。 （ 5） 参与公司重大经济事项的讨论和新开拓业务的可行 性研究，参与公司重大经济合同的洽谈、签订和评审。 （ 6 ）承办领导交办的工作。 第十一条 财务部经理权限如下： （ 1）对本公司的各项资金使用和费用开支有审核、 检查、 监督权。 （2 ）有权参与公司的生产经营、投资、技术开发、技术 改造的