固定资产和无形资产业务会计制度设计的设计 PPT课件.pptVIP

　　（5）固定资产原价增减变动表的设计 　　（6）固定资产盘点明细表和盘。盈、盘亏表的设计。应定期或不定期地进 行盘点。年终还需要对固定资产进行一次全面的盘点清查。要有主管、盘点人、 保管员三者在场，并填制固定资产盘点明细表。 　　 ① 盘盈固定资产时，编制会计分录如下： 　　 借：固定资产 　　 贷：以前年度损益调整 　　 借：以前年度损益调整 　　 贷：应交税费——应交所得税 　　 盈余公积——法定盈余公积 　　 利润分配——末分配利润 第三节 固定资产和无形资产业务核算规程的设计 　　 ② 盘亏时，分录： 　　 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　　　 累计折旧 　　　　 贷：固定资产 　　 借：营业外支出 　　　　 其他应收款　 　　　　 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 第三节 固定资产和无形资产业务核算规程的设计 　　（7）固定资产折旧计算分配表的设计 　　根据固定资产折旧计算分配表，编制如下会计分录： 　　借：生产成本 辅助车间 　　 制造费用 （车间使用固定资产） 　　 销售费用 （专设销售机构使用固定资产） 　　 管理费用 （厂部使用固定资产） 　　　　贷：累计折旧 第三节 固定资产和无形资产业务核算规程的设计 　　（二）