证券业务的核算概述.pptxVIP

普通高等教育“十二五”规划教材   金融企业会计  Jin rong Qiye Kuaiji ;金融企业会计;第十章 证券业务的核算;第一节 证券经纪业务的核算;一、证券经纪业务概述;一、证券经纪业务概述;一、证券经纪业务概述;二、代理买卖证券业务的核算;公司代理客户买卖证券收到的款项，应在“银行存款”科目中单设明细科目进行核算，不能与本公司的存款相混淆。 根据开户银行的收账通知做会计分录： ;2．代理买卖;【例】长江证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，买进股票成交总额为800000元，卖出股票成交总额为500000元，买入证券成交总额大于卖出证券成交总额300000元。代扣代交的交易税费为 1300元，应向客户收取的佣金为3900元，证券公司应负担的交易费用为150元。;2．代理买卖;2．代理买卖;2．代理买卖;2．代理买卖;三、代理认购新股的核算;1．收取认购款;　　新股认购开始，证券公司应将款项划转清算代理机构。会计分录为：;3．清算资金;3．清算资金;第二节 证券自营业务的核算;一、 证券自营业务概述;二、自营买入证券的核算;二、自营买入