企业清产核资方案(DOC).doc

公司清产核资实行方案(DOC) 公司清产核资实行方案(DOC) PAGE / NUMPAGES 公司清产核资实行方案(DOC) ×××有限责任公司 201×年度清产核资工作实行方案 依据温州市人民政府办公室 《对于在市级国资运营公司及所属公司中展开清产核资和审计工作的通知》（温政办 [2011]25 号）的要求，公司公司决定在全公司范围内展开清产核资和审 计工作。 为保障清产核资工作顺利进行， 指导和规范各级各部门的详细操作程序， 提升工作效率，特拟订本实行方案。 一、清产核资工作目标 （一）全面摸清公司“家底” ，真切、完好地反应公司规模、构造管理状况和财务状况，防备公司整合重组时期发生国有财富流失。 （二）清核查实有关财富的损失状况，促使上司有关部门依照政策规定解决历史遗留问题，为公司下一步的改革发展打好基础。 （三）核实各单位的财富、欠债、权益等状况，为绩效核查供给客观、真切、合理的依照。 （四）经过此次清产核资工作，成立规范的公司管理体系，成立健全内部控制制度，规范业务、财务管理程序，提升公司会计信息质量，分级落实国有财富保值增值责任。 （五）为国资看管部门的审计和看管工作供给翔实的基础资料。 二、清产核资对象及范围对象 ×××公司及其各自所属单位， 包含全部子公司（全资、 控股、有实质控制权和非控制权的子公司以及学校） 。只需工商执照没注销， 无论能否资不抵债、 “空壳公司”均属此次清产核资对象。 范围是上述单位的财富、欠债、全部者权益及经营状况。 三、清产核资工作机构 公司公司成立以总经理为组长、 副总经理为副组长以及有关职能部门负责人为成员的公司公 司清产核资和审计工作领导小组，负责方案制定、 人员组织、 工作落实等， 交流协调上司部 门、审计机关有关工作， 指挥协调整体清产核资工作， 对供给的会计资料以及申报的工作结果然切性、完好性、靠谱性肩负责任。 公司公司清产核资和审计工作领导小组办公室设在公司财务审计处。详细联系人： 。 公司公司将依据需要分设若干工作小组，分别负责实物财富清点、账务清理等指导工作。 四、清产核资工作程序 （一）账务清理。以一致的基准日为时点，以《公司会计准则》为准绳，对各级单位的全部 银行账户、会计核算科目以及总分公司、 母子公司之间的资本财富来往进行全面核对和清理，保证账账符合、账证符合，内部单位间做到来往关系清楚、资本财富关系清楚、账账符合。 账务清理工作详细内容包含： 1、财务部门核对总账、明细账、协助账一致，把基准日账面数填入《国有财富清产核资管理系统》（下称系统）中。 （详细填列方法此外解说） 2、业务部门供给债务单位的应收款明细表。 3、供给部门供给债权单位的对付款明细表和在途物质明细表。 4、库房按存货物名、规格或类型供给存货明细表和清点表。 5、财富管理部门供给土地、固定财富、低值易耗品管理台账，并与使用部门核对一致。如 有对出门租的，此外供给财富出租管理台账。 6、工程管理部门按在建项目供给项目批复、设计、受权赞同等文件，以及购买合同、承建 协议、完工结（决）算、查收报告（证书） 、初装饰合格证、距清点时点近来的工程进度款申请单等资料，编制工程施工台账。待建、缓建、停建项目需供给证明资料，编制待建、缓 建、停建工程施工台账。 7、有对外投资、借钱、担保、抵押以及诉讼等状况的单位，分别由对应的管理部门供给对外投资、借钱、担保、抵押以及诉讼台账。 账务清理工作详细要求包含： 1、财务的账要与管理部门的台账一致。 2、各单位应比较国家现行有关金融法例和公司对于资本管理要求，检查本单位开立的银行 账户能否合规， 对开立后使用频次不高、 逾期一年未使用或违规开立的银行账户报领导小组批复赞同后一致予以销户。 3、来往账清理中需要做到： ⑴全部来往账的红字余额均要重作分类（调表不调账） ； ⑵全部来往账应以详细的债权债务人列示，不得以地域、产品或类型、业务人员个人列示； ⑶采纳正确的账龄剖析方法； ⑷同名单位来往， 若性质同样， 且最后金额与对方单位核对无误的，进行归并、抵消（调 2011 年明细账不调 2010 年明细账）。  应作为会计技术性差错 4、大额的未入账财富应暂估入账，此中已投入使用、还没有办理完工结算的在建工程应依照 工程管理部门供给的预决算金额转增固定财富并补提折旧，补提 2010 年度的折旧作为会计差错调整报表，补提 2010 年从前的折旧作为潜损失失申报。 5、对外投资第一应采纳正确的会计核算方法；其次要采集有关法律文件，包含投资协议、 公司章程、 营业执照等法律证照、 历年审计报告和判定的会计报告， 历年股东会及董事会的 决策，等等。应特别关注以品牌、商标、专利技术、专有技术等账面无价值记录的财富形成的对外投资、长久挂来往的对外投资、高风险项目如证券交易等投