地产集团审计部业务管理流程.docx

审计部业务管理流程图 编号: 审计部业务管理流程图节点说明 第一阶段：制定审计计划 节点C2，制定年度审计计划 1财务部根据公司年度计划制定年度审计计划。 审计计划中应包括定期审计和不定期审计。 定期审计暂定为每年的4月中旬、8月中旬和12月中旬。 并将审计计划报送财务副总进行审批。 （时限为：每年1月制定上半年审计计划，6月制定下半年审计计划） 节点B3,审批 财务副总对财务部送交的审计进行审批。 确保审计计划的全面、客观、公证。 签署自己的意见并及时上报总经理审批。 （时限为：三日内对审计计划作出处理意见） 节点A3，审批 总经理对财务副总送交的审计进行审批。 签署自己的意见，并将审批合格的审计计划下发财务副总按照审计计划 进行组织审计。 （时限为：收到审计计划后3日内作出处理意见） 第二阶段：审计实施 节点B4,组织 财务副总接到总经理批示后的审计计划后，根据审计计划组织具体定期 （每年3次审计）或不定期审计工作。 将定期审计工作计划及时送交财务部审计师。 节点C4，审计师准备 财务部收到财务副总送交的定期审计计划后，安排审计师按计划准备进 行审计工作。 根据审计计划决定是否抽调有关部门人员进行审计。 通知有关审计对象准备配合审计工作。 节点D4，审计 审计师按照定期审计进行对相关审计对象进行审计。 将审计中所出现的问题汇总整理，以便编制审计报告。 （时限为：审计结束后一周内将审计情况汇总整理好 ） 节点B5,发现问题（其他人员也可以提出问题） 财务副总对工作中出现的突然问题，或根据自己判断对工作中出现的过 失等问题提出意见。 提出专案审计建议。 （时限为：发现问题后当日提议专案审计） 节点B6,报请专案审计 财务副总根据经营中出现的问题制定出专案审计计划。 将专案审计计划上报总经理进行审批。 （时限为：制定出专案审计计划后三日内上报总经理审批 ） 节点A6，审批 总经理收到财务副总上报的专案审计计划后，根据实际情况进行审批。 签署自己的意见后，下发财务副总组织审计。 （时限为：审批合格后当日下发财务副总） 节点B7,组织 财务副总收到总经理批示后的专案审计后，根据总经理的批示，开始准 备专案审计。 将审计计划通知财务部审计师以做准备。 节点C7，审计师准备 1 .财务部审计师接到财务副总发来的专案审计方案后着手进行审计准备。 确定是否抽调相关部门人员配合审计。 通知相关审计对象进行审计。 节点D7,审计 1.审计师按审计进行对相关审计对象进行专案审计。 1审计要本着公正、客观、全面的原则。 2?将审计情况及时汇总整理，以便编制审计报告。 第三阶段：审计报告 节点C8，准备报告 1财务部将定期审计或专案审计的审计结果汇总整理。 2?与提出的处理办法一起，编制成审计报告。 3?报送财务副总审定。 （时限为：审计结束后2周内编制出审计报告） 节点B8,审定 1财务副总对上报的审计报告进行全面审定。 2?提出自己的意见，并及时上报总经理审批。 （时限为：审定后1日内上报总经理批准） 节点A8，批准 1 ?总经理对上报的审计报告进行审批。 2?签署自己的意见，并及时下发财务部。 （时限为：批准后当日，下发财务部） 第四阶段：审计结果处理 节点C9，处理 1 ?财务部将总经理批准后的审计报告备案留存。 2?根据总经理批准的审计报告，做出处理办法及措施。 节点C10，执行 1 ?财务部根据经总经理批准的处理办法及措施，开始严格执行