行政事业单位的资产控制.docxVIP

行政事业单位的资产控制 1.单位应当对资产实行分类管理，主要有货币 资金、实物资产、无形资产、对外投资等，要 建立健全资产内部管理制度。 2.单位应当合理设 2.单位应当合理设 岗位，明确相关岗位的职 责权限，确保资产平安和有效使用。与资产管 理相关的不相容岗位主要包括: (1 )货币资金支付的审批与执行 货币资金的保管和收支账目的会计核算 货币资金的会计记录和审计监督 无形资产的研发和管理 资产配置和资产使用 资产使用和资产处置 (7 )资产配置、使用和处置的决策、执行和监 督 单位应当建立健全货币资金管理岗位责任 制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金 业务的全过程，确保不相容岗位相互别离。 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收 入、支出、债权、债务账目的登记工作。 严禁一人保管收付款项所需的全部印章。 财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由 本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员 要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。 按照规定应当由有关负责人签字或盖章 的，应当严格履行签字或盖章手续。 单位应当加强对银行账户的管理，严格按照 规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行 账户。单位应当加强货币资金的核查控制。指 定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定 期抽查盘点库存现金/核对银行存款余额/抽 查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调 节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节 不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时 查明原因，并按照相关规定处理。 单位应当加强对实物资产和无形资产的管 理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对 配置、使用和处置等关键环节的管控。 对资产实施归口管理。明确资产使用和保 管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责 任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求 的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规 定严格的接触限制条件和审批程序。 按照国有资产管理相关规定，明确资产的 调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权 限和责任。 建立资产台账，加强资产的实物管理。单 位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财 会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定 期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并 按照相关规定处理。 建立资产信息管理系统，做好资产的统 计、报告、分析工作，实现对资产的动态管 理。 单位应当根据国家有关规定加强对对外投资 的管理。 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权 限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外 投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行 等不相容岗位相互别离。 （2）单位对外投资，应当由单位领导班子集体 研究决定。 （3）加强对投资工程的追踪管理，及时、全 面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收 益情况。 （4）建立责任追究制度。对在对外投资中出现 重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规 定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究 相应的责任。