行政专项费用预算执行情况说明书.docx

PAGE PAGE 1 行政专项费用预算执行情况说明书 1. 预算报表状况说明书应当包括什么内容呢 一、上年度财务预算工作状况总结 （一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整施及方法。  （二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。 （三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。  二、本年度预算工作组织状况 预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。 三、本年度预算编制基础 （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。  （二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。 凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。  凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。  四、预算年度生产运营状况说明 （一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。 （二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。  （三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。 （四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。  （五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。 （六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。  五、预算年度次要财务目标说明 六、可能影响预算目标的事项说明 可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。 企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。  七、预算执行的保障和监督措施 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 八、其他需要说明的状况。 2. 预算怎样执行 （一）不断提高预算编制水平。  财政预算作为国家行使安排职能，保障社会经济健康、协调进展的重要手段，预算编制水平直接影响财政预算执行的结果。预算编制中次要的问题是部门预算批复滞后，给预算执行带来不利影响，因些要提高部门预算到位率；预算编制不够细化，预算执行中随便性很大；预算编制不科学，预算编制内容不完整。  严格预算调整，努力削减预算执行中的调整事项。预算调整申请时间一般为每年7月1日至10月底。  除据实结算类项目等特别目标外，财政收入预算调整目标批复的截止时间，准绳上为当年11月底。属于动支预备费和财政超收收入追加收入目标的特别项目，发文截止时间可以适当延长，但准绳上不得超过当年12月20日。  （二）充分熟悉预算执行管理工作的重要性。预算执行管理是预算实施的关键环节。  加强预算执行管理，关系党和国家各项严重政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。财政部门和预算单位都要以科学进展观为统领，充分熟悉加强预算执行管理的重要意义，坚固树立“安排与管理并重、投入与绩效并重”的理念，加强领导，充实人员，提高管理水平，把预算执行管理放在愈加突出的位置抓实抓好。