第3章财务预测.pptxVIP

第三章 财务预测1. 现金流量分析2. 销售百分比预测法3. 其他财务预测方法4.现金预算 5. 预测现金流量表财务预测1. 现金流量分析为生产和销售准备资产对第一张订单进行加工生产产品完工进入销售阶段收回贷款，归还贷款订单增加，销售扩大财务预测为生产和销售准备资产资产负债表这个生产企业具有初始的营运资金120000元。资金来源是业主的投入。为了生产，企业购买了100000元的厂房设备。企业留有20000元的可动用现金。财务预测对第一张订单进行加工生产生产用存货采用赊购计提了工资20000元，计入成本工资支付了一半，尚有半数未支付。企业为生产增加了负债60000元。差额：现金10 000财务预测产品完工弥补现金缺口为进一步加工产品，领用材料50000元，再支付其他生产费用15000元，再支付人工费用10000元计入成本，计提10000元折旧计入费用结果存货总值20000+50000+15000+10000+10000=105000元。上述过程共需支付现金25000元，通过银行借款20000元。注意累计折旧10000元是备抵账户。财务预测进入销售阶段赊销售价与成本的差额赊销商品，价款120000元，净利润15000元。为偿还负债和支付工资再借入60000元。财务预测收回货款，归还贷款收回货款120000，偿还负债80000元。5 000+40 000现金较期初增加25000=折旧+会