放松卖空管制对审计师努力程度的影响研究.pdf

摘 要 摘 要 自2010 年放松卖空管制以来，投资者单一获利模式得到改变，以股票行情下跌 为获益原则的卖空交易日渐活跃，资本市场各参与方受到影响：投资者加强挖掘、披 露公司负面信息，公司减少甚至掩盖自身负面行为，审计师为检查、证实信息而提高 警惕，进而影响审计的效果或效率。本文主要考察放松卖空管制对审计师努力程度的 影响，以2006-2017 年沪、深两市3427 家A 股上市公司数据为原始样本，整理得到 2 1243 条有效数据，并采用文献回顾、理论分析、双重差分、倾向得分匹配等研究方 法，考察放松卖空管制如何影响审计师努力程度，并进一步探讨环境因素如公司内部 控制质量、公司所在地法治化水平的调节作用。 本文结构上分为六部分展开研究。第1 章为绪论，主要对研究背景、意义、思路、 方法、研究内容、框架及研究创新点进行说明；第2 章为文献综述，主要对目前国内 外关于放松卖空管制经济后果和审计师努力程度影响因素的相关文献进行回顾、梳 理；第3 章为理论基础与研究假设，首先对放松卖空管制和审计师努力程度的概念进 行解释，其次以有关理论为基础，提出本文的三个研究假设；第4 章为实证研究设计，