资产损失自查提纲[税务筹划优质文档].pdfVIP

【精品优质】价值文档首发！ 资产损失自查提纲 [ 税务筹划优质文档 ] 一、资产损失类型划分是否准确，申报形式（清单申报和专项申报）是否 合规。 二、资产损失申报材料是否齐全。 三、资产损失扣除时间是否符合规定。 实际资产损失， 应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除； 法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已 符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。例 如：股权转让损失扣除时，股权转让是否已完成，即转让协议生效且完成 股权变更手续。 四、损失额确认是否准确。 （一）资产计税基础相关证明材料是否清晰准确。 （二）资产处置金额确定是否准确。 1. 是否按照相关规定对资产进行评估。 2. 评估或计算方法选用是否合理，是否适用较高的评估价格或计算数额， 未适用的原因是否合理。 3. 是否按相关规定取得上级主管部门批复，是否采用不低于于上级主管部 门批复价格处置资产。 4. 是否存在关联企业交易或形式转让（低价或者 1 元）。 5. 资产处置价格是否包含了企业因处置资产所获得的全部经济利益流入， 包括补充协议支付价款及其他形式的对价。 （三）损失金额计算是否准确。