财务管理绪言.pptx

;参考资料;;课程主线;课 程 结 构; 绪 论;学习内容;学习目的;重点与难点;第一节 财务管理的概念;一、财务管理对象;制造企业资金运动过程 ;物资运动;资金运动（财务活动）;财务管理主要是资金管理，其对象是现金及其流转。财务管理也会涉及成本、收入和利润问题。从财务的观点来看，成本和费用是现金的耗费，收入和利润是现金的来源。财务管理主要从这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。 ; 现金流转不平??的原因及其影响 如果企业的现金流入量与流出量相等，财务管理工作将大大简化。实际上这极为少见，不是收大于支，就是支大于收。现金流转不平衡的原因由企业内部引起的，如盈利、亏损或扩充；也有企业外部引起的，如市场变化、经济兴衰、企业竞争等。 ;（1）影响企业现金流转的内部原因。 ;财务主管人员的任务不仅是维持当前经营的现金收支平衡，而且要设法满足企业扩大的现金需要，并且力求使企业扩充的现金需求不超过扩充后新的现金流入。首先，应从企业内部寻找扩充项目所需资金，如出售短期证券、减少股利分配、加速收回应收账款等。其次，内部筹集的资金不能满足扩充需要时，从外部筹集。从外部筹集的资金，要承担资本成本，将来要还本付息、支付股利等，引起未来的现金流出。 ;（2）影响企业现金流转的外部原因 ;企业财务活动与企业财务管理 ;二、企业财务活动 ;资金运动的经济内容 ;１．企业筹资引起的财务活动（筹资活动） ;企业通过发行债券或股票等方式筹资，会产生资金的流入，而支付利息、股利等会发生资金的流出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，便是由企业筹资而引起的财务活动。 ;在筹资过程中，要注意两个问题： （1） 要注重资本结构的合理安排，即合理确定权益资金与债务资金的比例，保证企业财务既有稳定性，又有灵活性。 （2）要注重筹资成本的控制，因为不同性质的资金，其取得成本是存在差异的，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的合理选择，降低筹资成本和风险。 筹集生产所需资金是资金运动的起点，也是投资的必要前提，是企业财务管理的主要内容之一。 ;２．企业投资引起的财务活动（投资活动） ; 企业资金投放可分为对内和对外两种方式。企业把筹集到的资金投资于企业内部用于购置固定资产、无形???产等，便形成企业的对内投资；企业把筹集到的资金投资于购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营进行投资，便形成企业的对外投资。 无论是企业购买内部所需各种资产，还是购买各种证券，都需要支出资金。而当企业变卖其对内投资的各种资产或收回其对外投资时，则会产生资金的收入。这种因企业投资而产生的资金的收支，便是由投资而引起的财务活动。 ;企业在投资过程中，必须考虑投资规模，同时还必须通过投资方向和投资方式的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益，降低投资风险，这是财务管理的主要内容之一。资金投放是现金流动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且也是决定未来经济效益的先决条件。 ;３．企业经营引起的财务活动（资金营运活动） ;企业的营运资金，主要是为了满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，它包括资金在生产耗费过程中形成的各种存货、以及在销售过程中形成的往来应收。 资金营运活动包括企业的日常采购，支付工资、营业费用等资金的流出，也包括取得产品销售取得的资金收入等。 在一定时期内，资金周转越快，资金的利用效率就越高，就可能生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。因此，如何加速资金周转，提高资金利用效果，也是财务管理的主要内容之一。;４．企业分配引起的财务活动（资金分配活动） ; 随着分配过程的进行，部分利润将以利息、股息或红利的形式分配给债权人、股东，即将经营活动产生的部分现金回流到投资者手中；其余部分留存到企业，用于企业生产规模的维持和再扩大。 分配活动将使资金会退出或留存企业，它必然会影响企业的资金运动，这不仅表现在资金运动的规模上，而且表现在资金运动的结构上，如筹资结构。因此，如何依据一定的法律原则，合理确定分配规模和分配方式，确保企业取得最大的长远利益，也是财务管理的主要内容之一。;归纳总结;三、企业财务关系;;;（3）企业与税务机关之间的关系 ;（4）企业内部各单位之间的财务关系 ;（5）企业与职工之间的财务关系 ;问题：;小结：财务管理;第二节 财务管理的目标;体验游戏：;一、企业目标及其对财务管理的要求;１．生存目标及其对财务管理的要求;２．发展目标及其对财务管理的要求 ;３．获利目标及其对财务管理的要求 ;二、财务管理目标;2