预算、控制与责任会计.pptxVIP

第12章 预算、控制与责任会计大连理工大学管理学院【本章主要内容】第一节 全面预算 第二节 成本控制第三节 责任会计【学习目标】1.掌握全面预算编制的程序与方法 2.了解成本控制的种类、原则 3.熟悉责任中心的划分及其考核指标 【引导案例】 王总看着现在的新乐公司喜忧参半。 喜的是：这家自己大学毕业那年和寝室的几个好哥们共同组建的公司，现在已经小具规模，从当初的软件开发起家，现在已经涉足餐饮、娱乐、洗浴、超市零售等多种业务领域，在当地也算小有名气。哥几个现在都开私家车、住别墅了。 忧的是：公司越做越大，每一部分都配备自己的管理人员和管理体系，自己能支配的钱越来越少了，钱都去那里了？经营不错的企业为何经营成果不可观？今年的利润可能只有去年的一半或者更惨，员工们今年还在期待涨工资，到底是涨还是降？还是有涨有降？ 【第1节】12.1.1 全面预算及其程序 全面预算体系是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，从企业的战略目标出发，以公司所有部门全部业务为基础确定业务项目内容及实施方案，从而产生相应的财务预算，测算所有业务活动最终产生的经营效果，是一种全要素、全过程、全方位的管理方法。具体包括销售预算、生产预算、直接人工预算、直接材料耗用量、制造费用预算、现金预算、预计利润表、预计资产负债表等等。这些预算可以划分为业务预算和财务预算，见表12-