汇划款项及资金清算的核算.pptxVIP

六、汇划款项及资金清算的核算 （一）上存联行备付金 1、清算行和省区分行在总行清算中心开立“备付金存款户” （1）通过人民银行划款上存（填写信或电汇凭证）（编制两联特转传票） 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行准备金 （2）收到总行清算中心借记信息后，系统自动进行帐务处理 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户;;4、补充上存款项的处理 （1）通过人民银行补充在总行的备付金存款 分录同上 （2）系统内借款补充在人民银行存款 管辖行接到资金营运部同意借款信息 借：系统内借出——一般借款户 贷：存放中央银行准备金 清算行或省区分行收到借款信息， 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：系统内借入——一般借款户 ;;总行清算中心的处理， 借：系统内款项存放——××省区分行备付金存款户 贷：系统内款项存放——××清算行备付金存款户 总行接到直辖市分行和直属分行资金借款申请后，总行清算中心根据划拨通知书办理借出资金手续， 借：系统内借出——一般借款户