8第八章内部控制与重大错报风险评估.pptxVIP

21世纪会计学系列教材 第7章 内部控制系统及其评审第一节 内部控制第一节 内部控制一、内部控制概念内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的为了实现控制目标的过程。”二、内部控制的目标1.确保企业战略的实现2.运营的效果和效率3.财务报告的可靠性4.资产的安全、完整5.符合相关的法律和法规三、内部控制的要素1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控内部控制的构成要素（一）内部环境1.风险管理哲学风险管理哲学是一整套共同拥有的信念和态度，它以企业如何考虑它所做的每一件事为特征，范围涉及从战略的制定、修订到企业的日常经营活动。在对待风险管理的态度上，已经成功接受重大风险的公司与由于冒险进入危险区域而已经面临经济困难和被迫调整政策的企业有显著的不同。让企业所有员工了解企业的风险管理理念有利于提高员工确认和有效管理风险的能力。管理当局在经营中表现的管理哲学理念及行动能清楚地把内部控制是否重要的信号传递给员工，从而对企业的控制环境产生深刻的影响。 内部控制的构成要素2.风险偏好风险偏好是企业在追求价值过程中所愿意接受的风险数量和水平，反映了企业的风险管理哲学，反过来也影响企业的文化和经营方式。3.董事会企业的董事会是内部环境的重要组成部分，它会影响其他内部环境的构成要素。4.诚信原则和道德价值观诚信原则和道德价值观这一因素是指企业道德和行为标准的确立及其传递