总公司和分公司的税务有哪些.pdf

总公司和分公司的税务有哪些 总公司与分公司之间有什么税务上的问题吗？如何解 决总公司和分公司的税务？小编把整理好的总公司和分公 司的税务分享给大家，欢迎阅读！ 总、分公司之间的税务管理问题 1、如果分公司与总公司由同一税务机关管理，税务机 关对于分公司采用备案制，分公司无法取得自己单独的税务 登记证。因而无法自己开具发票。如果分公司可以自己取得 税务登记证，由于不动产发票的购领需要提供房屋预售证与 规划许可证，经过与税务机关的沟通，常规情况下，提供总 公司的预售证与规划许可证是无法领购分公司抬头的发票。 因而，我们可以得出结论， 常规情况下， 由于项目立项、 规划、施工、预售都是总公司的抬头，是无法以分公司名义 开具发票对外经营。只能以总公司名义购领发票对外销售。 第 1 页 共 9 页 2、分公司对外支付成本费用， 取得分公司抬头的票据， 企业所得税是明确的，不存在税务风险。 但是土地增值税对于这种问题没有明确的规定，土地增 值税以立项或者规划分期作为清算单位，而立项人与规划人 都是总公司，因而总公司是土地增值税清算人，这时发票是 分公司存在着瑕疵。由于土地增值税涉税金额巨大，目前经 过与多位税务实操官员的沟通，部分认同可以参照企业所得 税的规定，而部分则提醒存在着不确定性的税务风险。 如果收入以总公司名义开票确认，成本取得分公司抬头 发票，这种情况需要个案处理存在很大的不确定性。 因而综上所述，如果土地增值税风险可以提前沟通明确， 则可以以分公司支付成本取得发票。 否则，则应以总公司的名义进行运作，以总公司的名义 开具多个帐号、制作多个合同专用章或者多个公章，并以数 字进行标识，以划清内部的权利与义务。仅项目开发业务不 需要成立分公司进行运作。 第 2 页 共 9 页 项目开发外的业务可以通过分公司的名义运作。 总公司与分公司的联系及帐务处理 一、联系 总公司与分公司 , 可以是同一法人 , 也可以是不同法人 . 同一法人有很多分公司的很少 , 大多总公司与分公司都是彼 此有业务联系或其他利益关系的不同法人 . 如果总公司与分公司是同一法人 , 就只能是上下属的关 系, 不可能有其他的合作模式 . 分公司出事 , 追究责任 , 最终 由总公司负责 . 通过司法途径解决的问题 , 只能由总公司法 人代表出庭 . 如果总公司与分公司是不同的法人 , 则分公司是相对独 立运作并自负盈亏 . 分公司出事 , 由分公司法人代表负责 , 与 总公司无涉 . 二、财务处理 (1) 如果是上下属的总分公司，且分公司不独立核算， 第 3 页 共 9 页 则分公司的收支余都要并入总公司统一核算 ( 即报账制 ) 。 (2) 如果是上下属的总分公司，但分公司独立核算，即 分公司以上缴利润 ( 或管理费形式 ) ，盈亏由分公司承担，则 分公司的收支余由分公司单独核算，但企业所得税由分公司 就地预缴，总公司统一汇算清缴。 (3) 如果是总公司投资独立核算的法人分公司，总公司 作为投资人，分公司儿为独立法人单独核算盈亏。 分公司法律责任承担 就我国公司法而言，子公司一般是指母公司出资设立的 被母公司控股的公司。一般来说母公司在子公司都拥有相当 一部分股权，有很强的控制力，但是子公司本身