税务筹划方案.docx

目录 第一章 目的 .......................................................................................... 2 第二章 增值税 ...................................................................................... 2 第一条 自产软件即征即退 ................................................................... 2 第二节 技术开发合同免税申请 ............................................................ 3 第三节 营改增取得增值税专用发票 .................................................... 4 第三章 企业所得税 .............................................................................. 5 第一节 申办软件企业资质 .................................................................... 5 第二节 高新技术企业申办 .................................................................... 6 第三节 重点扶持小微企业 .................................................................... 6 第四节 研发费用加计扣除 .................................................................... 6 第五节 利用企业所得税税前扣除费用标准调节 ...............................7 第六节 集团内部转移定价 .................................................................... 8 第七节 安置特殊人员就业 .................................................................... 8 第四章 税务筹划的原则 ........................................................................ 9 第一章 目的 在遵循现有税收法律法规的前提下， 结合公司的具体情况， 充分 利用现有的税收优惠条件，尽可能减少税费支出。 本策划方案主要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠 政策，所得税（企业所得税和个人所得税） 、增值税目前两大主要税 种为策划对象。 第二章 增值税 公司目前涉及的增值税税率主要为（ 17%， 6%），由于公司属于 高科技行业， 能够取得的进项发票比较少， 而国家对互联网行业的税 收优惠政策相对比较多， 因此， 充分的利用税收优惠政策达到减少缴 纳增值税的目的尤为重要。 第一条 自产软件即征即退 根据财税〔 2011〕 100 号）规定，增值税一般纳税人销售其自 行开发生产的软件产品， 按 17%税率征收增值税后， 对其增值税实际 税负超过 3%的部分实行即征即退政策。 例如， 公司软件销售 1000 万， 退税 120 万。 申请软件退税的工作节点及注意事项如下图： 专利申请 及备案 自行研发成功软 件后及时申请著 作权。 拿到著作权后通 知财务部门及时 向税局备案。 合同签订 销售产品名称列 示软件名称需为 公司备案名称 跟客户谈判可增加 软件的售价，争取 更多软件退税 财务开票 软件名称按照税 局备案名称开票 软件和硬件在不 同发票上开票 税局申请 财务部准备材料 提交税局 及时跟进退税进 度 第二节 技术开发合同免税申请 技术开发合同是合同双方基于新技术、新工艺、新材料研究开 发所订立的合同， 技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企 事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。