年底结账会计分录.pdfVIP

年 底 结 账 会 计 分 录 利润和利润分配 营业利润或亏损的结转 1. 期末，将 “主营业务收入 ”、 “其他业务收入 ”、 “营业外收入 ”等科目 的余 额 转 入 “本年 利 润 ”科目 借 ： 主 营 业 务 收 入 其他业务收入 营业外收入等 贷：本年利润 2. 期末，将 “主营 业 务 成 本 ”、 “主营业 务 税 金 及 附 加 ”、 “其他业务支 出 ”、 “营业费用 ”、 “管理费用 ”、 “财务费用 ”、 “营业外支出 ”、 “所 得税 ”等科目的余额，转入 “本年利润 ”科目 借：本年利润 贷 ： 主 营 业 务 成 本 主 营 业 务 税 金 及 附 加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3. 将 “投资 收 益 ”科 目 的 净 收 益 转 入 “本年 利 润 ” 借：投资收益 贷：本年利润 将 “投 资 收 益 ”科 目的 净 损 失 转 入 “本 年 利 润 ” 借：本年利润 贷：投资收益 ( 二 ) 利润分配 1. 用 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 借：盈余公积 贷 ： 利 润 分 配 — — 其 他 转 入 2. 提 取 盈 余 公 积 和 法 定 公 益 金 借 ： 利 润 分 配 — — 提 取 法 定 盈 余 公 积 — — 提 取 法 定 公 益 金 —— 提 取 任 意 盈 余 公 积 贷 ： 盈 余 公 积 — — 法 定盈 余 公 积 — — 法 定 公 益 金 — — 任 意 盈 余 公 积 3. 应 当 分 配 给 投 资 者 的 利 润 借 ： 利 润 分 配 — — 应 付 利 润 贷：应付利润 4. 按 董 事 会 或 类 似 机 构 批 准 的 应 转 增 资 本 的 金 额 ， 在 办 理 增 资 手 续 后 借 ： 利 润 分 配 — — 转 作 资 本 的 利 润 贷：实收资本等 5. 调 整 增 加 的 以前 年 度 利 润 或 调 整 减 少 的 以 前 年 度 亏 损 和 相 应 增 加 的 所 得 税 借：有关科目 贷 ： 以前 年 度 损 益 调 整 应 交 税 金 — — 应 交 所 得 税 调 整 减 少 的 以前 年 度 利 润 或 调 整 增 加 的 以 前 年 度 亏 损 和 相 应 减 少 的 所 得 税 借 ： 以前 年 度 损 益 调 整 应 交 税 金 — — 应 交 所 得 税 贷：有关科目 经调整后，将 “以前 年 度 损 益 调 整 ”科目的余额转入 “利润分配 — — 未分配 利润”科目。 ( 三 ) 结转全年利润 或亏损 1. 年 度 终 了 ，将 全 年 实 现 的净 利 润 自 “本年利润 ”科目转入 “利润分配 ”科 目 借：本年利润 贷 ： 利 润 分 配 — — 未 分 配 利 润 如 为 净 亏 损 ， 作 相 反 的 会 计 分 录 。 2. 同时，将 “利润分配 ”科 目下 的 其 他 明细 科 目的余 额 转 入 “利润分配 — — 未 分 配 利 润 ”科 目 借 ： 利 润 分 配 — — 未 分 配 利 润 贷 ： 利 润 分 配 — — 提 取法 定 盈 余 公 积 — — 提 取 法 定 公 益 金 —— 提 取 任 意 盈 余 公 积 — — 应付利润 — — 转 作 资 本 的 利 润 借 ： 利 润 分 配 — — 其 他 转 入 贷 ： 利 润 分 配 — — 未 分 配 利 润 年底结帐结转本年利润。 1. “收入”类科目： 平时，当企业取得收入时，都作如下处理： 借：银行存款 贷：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益