上级拨入资金-审计程序表.docVIP

表4－70 索引号： （审计机关名称） 上级拨入资金审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 　　1．取得或编制上级拨入资金明细表，检查： 　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。 　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 　　2．查阅贷款协定、转贷协定和项目评估报告等立项文件，对照上级拨入资金明细账记录，审核上级拨入资金是否与相关的协定、合同相符 　　3．取得上级拨入资金明细账，抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤： 　　（1）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。 　　（2）对当年新增加的项目，应审核是否附有银行进账单、银行支付通知单或资产调拨单等，并与“固定资产”、“银行存款”等对应科目的记录一致。 　　4．检查上级拨入资金是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复