流动负债-应交税金审计程序表.docVIP

索引号： （审计机关名称） 应交税金审计程序表 被审计企业： 页次：1 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制应交税金明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐、总帐和报表有关项目进行核对。 2．检查企业税务登记证，如有税金减免政策，检查其批准文件的有效性和时效性。 3．实施分析性复核。 4．检查增值税的核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。 5．结合损益表项目审计，检查应交消费税核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。 6．结合损益表项目审计，检查应交营业税核算是否正确、合法，是否及时足额缴纳。 7．检查应交资源税 （1）检查应税产品的课税数量和单位税额的正确。将销售收入或基本生产等帐户资料与企业纳税申报表相核对 ①开采或者生产应税产品以销售为目的的，检查课税数量与销售数量是否一致。 ②开采或者生产应税产品以自用为目的的，检查课税数量与自用数量是否一致。 （2）检查收购未税矿产品的单位是否履行资源税的扣缴义务人职责。 （3）检查收购矿产品的成本是否包括按收购未税矿产品实际支付的收购款以及代扣代缴的资源税。 （4）检查外购液体盐加工固体盐业务交纳的资源税抵扣及差额交纳情况。 （5）检查应交资源税计算是否正确。 （6）检查应交资源税是否及时足额缴纳。 8．检