税务风险课题研究论文(五篇)：金融企业开展营改增后存在的税务风险、高校税务风险的解决措施….docVIP

税务风险课题研究论文（五篇） 内容提要： 1、金融企业开展营改增后存在的税务风险2、高校税务风险的解决措施3、保险业合规性税务风险的应对策略4、注册资本制度改革给企业带来的税务风险5、营改增后的税务风险及税务筹划 全文总字数：18981 字 篇一：金融企业开展营改增后存在的税务风险 金融企业开展营改增后存在的税务风险 摘要:近年来，我国税制改革发展相对较快，首先服务业需要全面完成营改增工作。在这种形势下，企业也需要针对这一政策做出相应的调整，对金融企业来讲，营改增实施以后是机遇也是挑战，首先营改增对金融企业的很多方面提出了更高的要求，涉及到金融企业财务的核算、操作的规范等多方面。面对营改增工作的开展，金融企业如果不能及时调整和转变观念，会增加税务风险的程度，从而给金融企业的实际运作以及经营管理带来不利的影响。本文先介绍金融企业在开展营改增工作中存在的问题，然后对营改增工作下金融企业可能造成的税务风险做一些分析，最后采取一些相应的应对措施。 关键词:金融企业;营改增实施;税务风险;应对措施 对我国金融企业来说，受营业税重复征收的影响，给我国金融企业的发展带来了一些阻碍，也一定程度上制约了我国金融企业的持续快速发展，因此营改增工作的进行对我国金融企业具有有利的一面。从表面上看，增值税的起征点要比营业税高，税务风险应该增大，但是金融企业可以通过税务统筹工作的进行，实现进项抵扣，就能降低金融企业税务方面的压力，在保持企业利润的前提下，加快企业发展。从营改增试点开始，到近年来全国施行，成功为广大企业减少了税收负担，为我国企业的全面发展起到了很好地促进作用。 一、金融企业在开展营改增工作中存在的问题 (一)金融企业的特殊性导致营改增 工作开展不利金融企业自身的特殊性导致金融业相对较复杂，首先金融业范畴很广，包括银行、保险、证券等领域，而且每个领域下面都由很多子业务构成，这也就决定了单纯的一种税务制度不能满足金融企业各个领域的需求，因此营改增工作开展起来容易出现较多阻碍[1]。再加上金融企业创新能力比较快，税务制度在完善和实施过程中往往跟不上金融企业创新的速度，另外金融企业的衍生品也不断推陈出新，这也给税务制度的实施带来了困难。 (二)金融企业在开展营改增工作中缺少经验 从我国目前来看，营改增工作的开展没有相关的经验可以作为参考，即使放眼全世界，国外对金融企业也只是针对部分业务才进行纳税，因此没有先例可循。在我国金融企业开展营改增工作后，就需要对金融企业进行重新了解，这时一个需要长期积累经验和大量实践的工作，需要我国相关工作人员进行漫长的研究。此外，金融企业具有虚拟性，在脱离了实体经济后还可以存在，并创造虚拟的经济效益，所以在计税标准和原理上不能按部就班地套用。 二、营改增工作后金融企业的税务风险 (一)增加金融企业税负的可能 受金融企业自身诸多因素的影响，在营改增工作开展之后，无论税收制度如何，都会带来税务风险。营改增制度的施行，在制约企业发展的同时，也会给企业带来有利的一面，因此金融企业的税负情况不好把控，增加其税负的可能性也很大。 (二)享受不了一些优惠政策 在税收优惠方面，由于金融企业在营改增开展后对于优惠政策的内容不是很明确，所以会计在核算的过程中不能根据营改增的政策进行处理，因此在获得免税和税收优惠方面就比较不利。另一方面，金融企业无法取得增值税专业用发票，使得金融企业上下游在用增值税进行纳税时，不能充分的抵扣，这也很容易造成金融企业的税负增加。 (三)监管将更加严格 在营改增工作开展以后，金融企业为了获得更多增值税抵扣，容易导致涉税发票的操作加重，金融企业通过代开或者虚开增值税发票的手段，减少税款的缴纳，从而造成严重违法犯罪的现象产生。在这种情况下，加上增值税在管理上相对较成熟，对信息实现了核查和充分对比，这就使得监管变得更加严格。 (四)导致金融企业成本上升 营改增实施后，金融企业解决了重复征税的问题，但是要使企业真正降低税负，需要从多方面采取相应措施共同加以改善。营改增工作的开展使金融企业中涉及的很多业务会产生抵扣进项税的状况，由于这种操作与其他增值税的核算方式不一样，在大部分业务中，金融业的很多支出不能获得相应的增值税发票，导致不能进行抵扣，从而增加了企业的成本。另外，在营改增的具体实施下，金融企业在增值税发票的管理上比之前营业税的管理更加复杂，加上金融企业的虚拟性，使得增值税发票的管理也会出现较多问题。 三、营改增以后金融企业税务风险的应对措施 (一)充分认识金融企业营改增政策 在开展营改增工作中之后，国家先后出台了各种政策，金融企业面对这些政策不断推出的同时，要做到对这些政策进行研究，实现精准把握，及时发现其中不理解的地方，以便针对性地学习。金融企业相关工作人员应该通过