现金及內部控制內部控制之目的(35).pptxVIP

現金及內部控制內部控制之目的管理者使用內部控制系統之政策與程序，其目的在於：保護資產確保會計的可靠性提昇經營效率促使依循公司政策內部控制之原則 劃分權責維持充分的記錄 確保資產安全及約束關鍵員工資產的紀錄與保管分開 相關交易之責任劃分應用科技控制技術執行定期及獨立的查核科技與內部控制減少處理錯誤更廣泛的記錄測試處理過程的有限證據重要的職能分工人為舞弊 人為錯誤 疏忽疲勞判斷錯誤迷惑為了個人利益而有心挑戰並破壞內部控制內部控制的限制利益成本內部控制的限制內部控制所帶來的效益必須要超過所支付的成本處理現金的人與記錄現金的人要區分現金支出應開立支票給付現金的控制一個有效的內部控制系統，對現金及約當現金的處理應符合下列三項基本準則：收取的現金應該迅速存入銀行現金、約當現金與流動性現金 包括各種貨幣、硬幣及存放在銀行帳戶中的支票存款與儲蓄存款。約當現金 短期、流動性極高的投資 :可立即轉換為確定金額的現金。距離到期日短，市價不會因為利率波動而有很大的影響。現金、約當現金與流動性流動性一項資產是否能輕易的轉換為另一項資產，或用來清償短期債務。存貨現金現金收入的控制店面交易的現金收款用收銀機收款並有鎖住的交易紀錄比較收銀機紀錄及出納人員報告的現金金額郵遞收款由兩個人負責拆信現金交給出納收款單據交到會計 部門單據副本存檔現金支出的控制所有現金支出皆以支票付款，小金額支出可另外設立零用金來支付。簽發