《外国税制》-课程教学大纲.docVIP

《外国税制》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码课程名称：外国税制 英文名称：Taxation of foreign Country 课程类别：专业课 学　　时：32 学　　分：2 适用对象：税收、财政、资产评估 考核方式：考查 先修课程：中国税制（税法）、财政学等相关经济学、管理学基础知识 二、课程简介 税收是国家筹措财政资金、调节经济运行的工具。由于各国的历史、政治、文化和经济发展状况各异，各国的税收制度也千差万别。但税收制度总是存在共性，并且随着经济全球化，各国的税制建设和税制改革也相互影响。因此，研究中国税制的同时也应当注意研究各国税制的不同。 《外国税制》旨在通过对世界不同国家税制设计和税制改革的客观阐述，分析各国税制体系的特点及影响因素，探讨税制改革的国际趋势，吸取可借鉴的国际经验，为完善中国税制体系提供参考。 Tax is a tool for the state to raise financial funds and regulate economic operation. Due to the different historical, political, cultural and economic development of different countries, the tax system of each country is also very different. However, there are always commonalities in the tax system, and with the economic globalization, the tax system construction and reform of various countries also influence each other. Therefore, when we study Chinas tax system, we should also pay attention to the different tax systems of different countries. The purpose of foreign tax system is to analyze the characteristics and influencing factors of tax system in different countries, to explore the international trend of tax system reform, and to draw lessons from international experience, so as to provide reference for improving Chinas tax system. 三、课程性质与教学目的 本课程是一门专业选修课，旨在以中国特色社会主义理论为指导，贯彻新时期治税思想，按照理论联系实际和“外为中用”的原则，开展税收教育，使学生对当代的外国税制有较深入和总括的了解，提高税务专业人才培养的质量，为社会主义市场经济建设服务。 学习的基本内容包括外国的税制结构、外国税制设计的原则和思想、外国的税收管辖权、外国开征的税种及其征收方法、外国的税收优惠等，为学生研究外国税制和改革中国税制，或者开展国际税务咨询和处理财务及会计中的国际税务问题打下专业基础。 四、教学内容及要求 第一章外国税制概述 （一）目的与要求 1.复合税制模式下税制体系的构成 2.世界各国税制结构的总体格局及发展趋势 3.税收负担的衡量指标及世界各国的宏观税负水平 4.全球税制改革的特点及改革趋势 （二）教学内容 第一节 外国税制结构 一、复合税制模式下税种的分类 二、税制结构模式的分类 三、税制结构的历史演进与发展趋势 四、影响税制结构的因素 第二节 外国税收负担 一、税收负担的分类 二、衡量税收负担水平的指标体系 三、世界各国宏观税收负担水平 四、世界各国税负水平的发展趋势 五、影响税收负担水平的因素 第三节 世界各国税制改革 一、21 世纪以前世界性税制改革的特点 二、21世纪以来全球性税制改革的背景及特点 三、全球性税制改革的国际趋势 第四节 比较与借鉴 一、优化税制结构的国际经验 二、如何确定合理的税负水平 三、成功税制改革的标准 （三）思考与实践 1．复合税制模式下税种是如何划分的？ 2．发达国家与发展中国家的税制结构有什么差异？ 3．影响税制结构的因素有哪些？ 4．什么是税收负担？衡量税收负担的指标体系包括哪些？举例说明不同收入水平国家的税收负担有何不同？ 5．不同时期发达国家与发展中国家税制改