第八章采购与付款循环审计.pptxVIP

第八章??采购与付款循环审计;第一节??采购与付款循环的特性;二、采购与付款循环审计的主要凭证???会计记录;（三）验收单? ?验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证。定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，则与采购交易的“完整性”认定有关。? （四）入库单?? 入库单一式三联，一联返回验收部门，一联本部门留传，另一联交会计部门记账。??这些控制与商品的“存在或发生”认定有关。;（五）付款凭证?? 付款凭证是企业??部记录和支付负债的授权证明文件。付款凭单应预先编号，并须后附订购单、验收单和供应商发票等支持性凭证。? （六）明细账和总账?? 预付账款明细账、应付账款明细账、存货明细账? （七）付款证明? 付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证? （八）对账单;第二节??采购与付款循环的内部控制测试;（4）企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的的权限和程序办理采购与付款业务；? （5）企业应当按照请购、审批、采购、验收付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。? （6）企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出