企业会计准则第号所得税.pptxVIP

企业会计准则第18号——所得税;一、新准则的内容框架;;;二、新旧准则的差异比较;;;;;;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。01:44:5001:44:5001:445/28/2021 1:44:51 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2101:44:5101:44May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。01:44:5101:44:5101:44Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2101:44:5101:44:51May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20211:44:51 上午01:44:515月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 211:44 上午5月-2101:44May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 1:44:5101:44:5128 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:44:51 上午1:44 上午01:44:515月-21;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。5月-215月-21Friday, May 28, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。01:44:5101:44:5101:445/28/2021 1:44:51 AM 11、人总是珍惜为得到。5月-2101:44:5101:44May-2128-May-21 12、人乱于心，不宽余请。01:44:5101:44:5101:44Friday, May 28, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。5月-215月-2101:44:5101:44:51May 28, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。28 五月 20211:44:51 上午01:44:515月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。五月 211:44 上午5月-2101:44May 28, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/5/28 1:44:5101:44:5128 May 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。1:44:51 上午1:44 上午01:44:515月-21;;;对递延所得税负债的确认要求： 下列交易中产生的递延所得税负债以外 ，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （1）商誉的初始确认； （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ;企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： （1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； （2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 ;对递延所得税资产的确认要求： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 （1）不予确认的递延所得税资产： 该项交易不是企业合并； ; 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。　　资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ;（2）予以确认： 企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产：　 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ;企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 ;4、对递延所得税负债和递延所得税资产的计量 计量的时间：资产负债表日 要求： （1）对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。 ;（2）对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。　　适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。 ;（3）在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 （4） 企业不应当对