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经济法基础（2014）测评班试卷（二） 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.服装加工企业受托加工服装 B.转让土地使用权 C.建筑公司修缮房屋 D.餐厅提供的餐饮服务 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（ ）。 A.某宾馆在提供住宿的同时为客户提供餐饮服务 B.某建材商店在销售建材的同时提供送货上门服务 C.某商场在销售空调的同时又为该客户提供安装服务 D.某酒店提供住宿服务，同时又开设小商店对外零售食品和酒类 3.下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（ ）。 A.邮政部门销售集邮商品 B.外国企业无偿援助的进口物资和设备 C.贾某销售自己使用过的物品 D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品 4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物时收取的包装费 C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其税务处理正确的是（ ）。 A.收取的包装物押金，单独记账核算的，超过合同约定的时间未退还的才需要并入销售额征税 B.酒类包装物押金，收取时一律并入销售额计税 C.啤酒、黄酒的包装物押金，合同约定归还时间为16个月，如果满16个月时未归还应并入销售额计算缴纳增值税 D.对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入当期销售额征税 6.某商场为一般纳税人，采用以旧换新方式销售新金银首饰取得含税销售额为5.85万元，旧首饰作价2.34万元，该商场实际收取的金银首饰含税金额为3.51万元，该商场当月的销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.3.51×17%×10000=5967（元） B.3.51/（1+17%）×17%×10000=5100（元） C.5.85/（1+17%）×17%×10000=8500（元） D.5.85×17%×10000=9945（元） 7.某市一毛巾生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月销售2000条毛巾取得不含税价款40000元；将自产的500条毛巾作为福利发给本企业职工，该企业当月的销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.40000÷2000×（2000+500）×17%=8500（元） B.40000×17%=6800（元） C.40000÷2000×（2000+500）/（1+17%）×17%=7264.96（元） D.40000/（1+17%）×17%=5811.97（元） 8.某市一肥皂生产企业为增值税一般纳税人，当月将一批新研制的肥皂赠送给投资者，该批肥皂的成本为20000元，成本利润率为10%，已知该企业无同类肥皂的市场售价，该企业当月的销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.20000×17%=3400（元） B.20000×（1+10%）×17%=3740（元） C.20000×（1+10%）/（1+17%）×17%=3196.58（元） D.0 9.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月销售应税产品取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，销售免税产品取得销售额2400万元；当月从一般纳税人处购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、增值税额0.6万元，购进自来水的进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进自来水取得增值税专用发票，在当月通过认证并抵扣。下列关于该企业5月不得抵扣的进项税额的计算中，正确的是（ ）。 A.0.6×1200/（1200+2400）=0.2（万元） B.0.6 C.0.6×2400/（1200+2400）=0.4（万元） D.0 10.某企业为增值税一般纳税人，2014年4月进行设备的更新换代，出售一台自己使用过设备，收取含税价款20万元，该设备系2010年购进，购进时已经抵扣进项税额。下列关于该企业销售自己使用过的设备应缴纳增值税的计算中，正确的是（ ）。 A.20/（1+4%）×4%×50%=0.38（万元） B.20×4%×50%=0.4（万元） C.20×17%=3.4（万元） D.20/（1+17%）×17%=2.91（万元） 11.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年3月销售自己使用过的固定资产，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A.2100元 B.1442元 C.1400元 D.2163元 1