公司内部现金管理制度.DOCVIP

一、内部现金管理制度 ??? 1.钱账分管制 ??? 钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。 ??? 2.现金开支审批制 ??? 现金开支审批制包括以下几个方面:??? (1)现金开支范围??? 各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费,收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。??? (2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法??? 一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款。??? (3)确定各种现金支出的审批权限??? 各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。 ??? 3.日清月结制度 ??? 出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对