第四讲工业企业流动资金贷款xs.pptxVIP

第四讲 工业企业流动资金贷款;企业流动资金周转与银行贷款调节 工业企业流动基金贷款 生产周转贷款 临时贷款 其他贷款 企业贷款定价;一、企业流动资金周转与银行贷款调节;（二）工业企业流动资金周转 与银行贷款的内在关系;银行贷款能灵活地调剂企业生产过程中的资金余缺 银行通过贷款向企业供给扩大再生产所需追加的资金 有偿的信贷杠杆促使企业加速资金周转，节约使用，提高效益 ;（三）企业流动资金周转的波动性 与贷款调节层次 ; 2、波动层次 非波动层（定额层） 企业生产经营必须预付的经常性、最低的流动资金量 数量上 在假定生产流通绝对均衡的条件下， 各资金占用的总和是保持资金周转连续性最基本的资金需要;管理上 可通过核资核定定额 性质上 属积累资金，不具返还性，是永久需要 来源上 应来源于财政拨入、企业积累或发行股票等自筹 ;限内波动层（周转层） “限” —— 流动资金计划平均占用额 限内波动层 资金占用非波动层以上、平均波动水平以下的部分 是保持企业资金周转正常、连续的主要资金占用量 ;限外波动层（浮动层） 因特殊因素引起的超过平均波动水平的资金需要 陆续发生，次数有限，时间短，波动大 属短期临时性的资金占用 ;3、银行贷款调节层次;企业流动资金周转层次与银行贷款调节层次示意图; （四）贷款调节重点 ;供应阶段 促使企业建立合理的物资储备 生产阶段 保持生产加工过程中各环节、各工序的平衡衔接，压低在产品资金占用 销售阶段 抓好入库、发货、收款三环节，降低成品资金占用 ; 二、工业企业流动基金贷款; （二）贷款额度的确定; 式中：银行规定比例 在企业核定的流动资金计划占用额中,国拨资金与企业自有资金所占比例。工业企业最低不得低于70%。 视同自有流动资金 企业财务计划中可确定定额、经常参加资金周转的负债项目。即定额负债; [例4.1] 某工业企业上年定额流动 资金实际平均占用额为 1500万元，国拨 资金为 380 万元，本年计划自补70万元， 定额负债可参加资金周转的???划额为20 万元。则： 流动基金贷 款计划额度＝1500 × 70% －（380＋70 ＋20） ＝ 580（万元）; （三）贷款的发放与回收; 三、生产周转贷款;（二）贷款额度的确定;（三）流动资金计划占用额的确定; [例4.2] 某企业上年销售资金率为25%， 本年计划销售收入为 840 万元，销售资金 加速率为 5% 。则： 该企业流动资金 计划占用额 ＝840×25%×（1 － 5%） ＝199.5（万元）;按流动资金周转速度核定 用次数 流动资金 计划占用额＝本期计划销售收入／上期流动资 金周转次数×（1－加速率） 用天数 流动资金 计划占用额＝计划销售收入×计划周转天数／ 计划期天数（360、90） 计划周 转天数＝上期天数×（1－加速率）; [例4.3] 某企业上年流动资金周转次 数为4次， 本年计划销售收入 840 万元， 流动资金周转加速率为 5%。则： 流动资金 计划占用额＝840／4 ×（1－5%） ＝199.5（万元）; [例4.4] 某企业上年流动资金周转天 数为90天， 本年计划销售收入 840 万元， 流动资金周转加速率为 5%。则： 流动资金 计划占用额＝840×90×（1－5%）／360 ＝199.5（万元）; （四）贷款的发放与回收;生产周转贷款;流动资金贷款管理暂行办法 ;1、估算借款人营运资金量; 其中： 上年度销售利润率=主营业务利润(收入－成本) /销售收入净额×100% 营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数=销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数=销售成本/平均