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增值税试题及答案 【篇一：增值税试题及答案】 文件：增值税条例及细则；一般纳税人资格认定管理办法；增值税 专用 发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法 ;部分现行增值税政策。 一、单项选择题 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ a ）。 a.某商店为厂家代销服装 b.某公司将外购饮料用于个人消费 c.某企 业将外购钢材用于在建工程 d.某企业将外购食品用于职工福利 下列经营行为，属增值税征收范围的是（ a）。 a. 某社会团体下属企业销售货物 b. 个人向受雇企业提供修理修配劳 务 c. 某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 d. 某工业企业将一台设 备对外出租 某商业零售企业为增值税小规模纳税人， 2011 年 12 月购进货物 取得专用发票，发票列明不含税价款 20000 元，增值税 3400 元；本 月内销售货物取得零售收入共计 51500 元，另销售 2009 年 1 月份 购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为 103000 元，该车购入时 价税合计 15 万元，则企业 12 月份应缴纳的增值税为（ c ）。 1500 元 b.4600 元 c.3500 元 d.100 元 下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ d） a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品 b.某机械加工厂用于返修的 易损零配件 某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品 d.某企业购入礼品用于 于春节发放职工福利 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正 确的是（ c）。 根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定， 错误的是（ d ）。 a. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售 款或者取得索取销售款凭据的当天； b. 采取托收承付和委托银行收 款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； c. 采取赊销 和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无 书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 7 ．红光机械公司自 2012 年 1 月起被认定为一般纳税人，企业 1 月 申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入 100 万元，取得增 值税进项发票列明进项税 5 万元（已认证，其中含购买计算机等通 用设备进项税 0.17 万元，购买防伪税控专用设备进项税 0.17 万元）， 另支付 2012 年度防伪税控技术服务费 0.1 万元，取得普通发票，计 算该企业2012年1月应纳增值税（a）万元。 10.9b.12c.9.9 d.10 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的 （c），一次性退还纳税人 因增购专用 发票发生的预缴增值税余额。 a.15日内b.30日内c.第一个月内d. 一个征期之内 下列适用 13%税率的项目有 （a ）。 a. 销售农机整机 b. 销售农机零件 c. 加工农机的加工费收入 d. 加工 农机零件的加工费收入 按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人 放弃免税权声明的次月起的 （ d） 内不得申请免税。 a.3 个月 b.6 个月 c.12 个月 d.36 个月 自2007 年1 月 1 日起对增值税最高开票限额审批进行了调整 ,下 列审批权限正确的是 （a）. a. 都统一由县局审批 b. 百万元的由市局审批 c. 除百万元以外的由县 局审批 12 .煤炭铁精粉经营企业应纳入（a）管理。 a ．增值税进销数据监控软件 b. 分局长管理 二、多项选择题 以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是 （ acd ）。 a. 进口固定资产设备 b. 销售商品房 c. 零售杂货 d. 生产销售电力 纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的， 不属于价外费用，不征收增值税。（ abc ） a.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准 b.开具经财政部门批 准使用的行政事业收费专用票据 c.所收款项全额上缴财政或虽不上 缴财政但由政府部门监管，专款专用 d. 按协议留归自己使用的款项 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ abcd）。 a.委托他人代销货物 b.销售代销货物c.将自产的货物用于对外捐赠 d. 将外购货物用于对外投资 销售（ ab ）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物 押金，允许不计入其销售金额。 a.啤酒b.黄酒c.粮食白酒d.薯类白酒 对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ abd ）确定其 销售额。 a.当月或近期同类货物的平均销售价 b.其他纳税人近期同类货物的 平均销售价 c.当月或近期同类货物的最高售价 d.组成计税价格 增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的 包括（ abc