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精品资料/word可编辑 精品资料/word可编辑 PAGE / NUMPAGES 精品资料/word可编辑 中粮（成都）粮油工业有限公司 一体化管理体系文件 审计部管理制度 ZLCD·SJ﹣ZD 版 次：A/0 编 制：审计部 审 核： 批 准： 分 发 号： 受控状态： 20XX年07月01日 发布 20XX年07月01日 实施 中粮（成都）粮油工业有限公司 发布 目 录 TOC \o 1-3 \p \h \z \u 基本建设项目审计制度 3 审计档案管理制度 32 内审人员职业道德规范 35 基本建设项目审计制度 第一节 总则 1.目的 为了加强公司建设项目的监督管理，提高投资效益，对建设项目实施有效的审计监督和评价，依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关制度规定，结合公司实际，特制定本制度。 2.审计范围 包括公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目。主要有： 2.1土建及其附属安装工程。 2.2非标准设备制作(经中介认定无法结算审核的工程除外)。 2.3各类安装工程，主要包括： 2.3.1机械设备安装工程 2.3.2 2.3. 2.3.4炉窑砌筑工程 2.3.5静置设备与工艺金属结构制作安装工程 2.3.6工业管道工程 2.3.7消防及安全防范设备安装工程 2.3.8给排水、采暖、燃气工程 2.3.9通风空调工程 2.3.10自动化控制仪表安装工程 2.3.11刷油、防腐蚀、绝热工程 2.3.12通信设备及线路工程 2.4装饰、修缮工程等 3.审计原则 3.1建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”、“先审计，后付款”的原则。 3.2进行建设项目预（结）算审计，应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的原则及程序进行。 3.3实行招标的建设项目，招标文件由工程管理部门编制，公司财务、法律、审计部门审核后，按《中华人民共和国招投标法》要求组织招标。招标文件中应明确结算方式，具体的结算方式应本着以清单计价为主，定额计价为辅的原则。如具备清单计价的情况下尽量采取清单计价做为结算方式（时间允许；施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料质量确定），否则可采用定额计价。采用清单计价时还应进一步明确如额外增加项目如何结算（变更、签证等）。 无论清单计价，还是定额计价均应进行结算审计，以确保工程造价准确、合理。 3.4施工图预算、标底或投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制。 4.审计方法 4.1技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合。 4.2事前审计、事中审计和事后审计相结合。 4.3注重与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。 4.4根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。 5.审计依据 5.1国家、工程所在地政府的有关政策、规定。 5.2中国粮油控股有限公司及公司的要求和有关规定。 5.3工程设计概算、施工预（结）算、工程招投标、建设工程合同、工程竣工等资料。 6.审计方式 建设项目审计主要采取送达审计方式。根据需要，也可采用就地审计、联合审计或审计部门认为适当的其他方式。 7.审计要求 7.1无论采取何种承建形式的建设项目，均应实施审计监督。 7.2纳入工程审计范围的工程项目，不再下达审计通知书，按审计计划安排，由审计部门直接实施审计。 7.3对资料不全的，审计部门不予审计。对审计查证已经实施后才补充提供的现场签证、设计变更单和技术联系单等，公司不予承认。 7.4在审计部门对有关项目的工程造价进行审计时，被审计单位应按概（预）算、结算、决算送审程序和送审资料要求，在规定的时限内将相关资料提供给审计部门，由审计部门终审签证。报送资料需经由工程管理部门主管领导签字后方可送交。 7.5进行建设工程项目预（结）算时，审计部门应在收到工程管理部门上报资料的规定时限内终审签认。 7.6审计部门接收工程管理部门提供的资料，应填写《审计资料接收单》，办理交接手续。 7.7进行建设项目审计，应根据不同建设工程项目的具体情况，分别采取不同