库存现金监盘表.docxVIP

库存现金监盘表 被审计单位: 项目： 编制： 日期： 索引号：ZA1-1 财务报表截止日/期间: 复核： 日期： 检查盘点记录 实有库存现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 某外币 面蒯 人民币 美元 某外币 上一日账面库存余2 ① 1000 7t 张 金前 张 金甑 张 金额 盘点日未记账传票收入金加 ② 500 X 盘点日未圮账传票支出金颔 ③ 盘点日账面应有金颔 ④=①+②-③ 100元 盘点实有库存现金数颔 ⑤ 50兀 盘点日应有与实有老异 ⑥:④-⑤ 10元 差异 白条抵库（张） 5元 原因 2元 分析 1元 元 无 元 合计 追溯 报表日至审计日库存现金付出总颉 调整 抿表日至审计日库存现金收入总颔 报表日库存现金应有余颉 报表日账面汇率 抿表日余颔折合本位市金加 本位币合计 检查日期： 出纳员: 会计主管人员: 监盘人： 审计说明： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存 在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列 报 A资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B应当记录的货币资金均已记录。 V D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之 相关的计价调整已恰当记录。 E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 ㈠库存现金 D 1.核对库存现金日记账与总账的金颉是否相符，检查非记账本位币 库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。 略 ABDC 2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余颔进行核对，如有差异，应要求被 审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被 审计单位按管理权限批准后作出调整； (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金 额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭 证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。(特别关 注数家公司混用现金保险箱的情况。) ZA1-1 ABD 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原 始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间 等项内容。 ZA2-6 4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。