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国有企业建设项目审计实施细则(试行)模版 建立工程审计施行细那么〔试行〕第一章总那么第一条为加强根本建立工程审计工作，标准建立工程审计行为，依据《中国海运建立工程审计工作规程》和《xx 资产内部审计工作施行方法》等有关规定，结合xx资产经营管理有限公司〔以下简称“公司〞〕实际状况，制定本细那么。其次条本细那么适用于公司及各所属单位〔含控股、联营单位〕。第三条本细那么所称根本建立工程,是指对经公司或上级批准立项的新建、改建、扩建、装饰等工程。第四条本细那么所称根本建立工程审计，是指依据建立工程规模、特点，组织〔协作〕开展跟踪审计、决算审计、单〔分〕项审计、专项审计或审计调查。第五条公司监察审计〔风控〕部〔以下简称“监审部〞〕作为审计工作职能部门，负责建立工程审计的详细工作。第六条根据分级管理原那么，公司监审部负责权限范围内建立工程的审计；超出权限的，按《中国海运建立工程审计工作规程》规定，报请集团监审部立项审计，公司监审部协作。第七条所属单位在获得建立工程立项批准后，应向公司监审部提交工程审计申请，监审部按权限落实自办或向集团报请审计。第八条公司监审部可以将自办工程中专业技术含量较高的工程造价、技术论证等局部内容托付给中介机构进展审计，也可以将建立工程整体审计工作托付给中介机构审计。第九条中介机构的选择，根据公司相关规定执行，中介机构审计费用由被审计单位担当。其次章审计职权第十条公司监审部组织施行建立工程审计，具有以下职权：〔一〕经公司领导批准，监审部可以借用所属单位专业人员改善审计组，但不担当审计组长。〔二〕建立工程开工决算以审计部门或审计部门托付的中介机构出具的审计报告为准。〔三〕依据实际状况，可对建立工程进展全过程审计，也可对建立工程的关键环节、重点部位、同类业务等开展单〔分〕项审计。〔四〕涉及与审计工程有关的事项，有权向有关单位和个人进展调查，并获得证明材料。〔五〕对违背根本建立及公司内部掌握有关规定的行为，有权提出审计建议；对审计中查出的违纪违规问题，有权按规定程序处理。〔六〕法律、法规及公司制度规定的其他职权。第三章审计内容第十一条投资立项审计。审查和评价已立项建立工程的决策程序和可行性讨论报告的真实性、完好性和科学性。第十二条设计〔勘察〕管理审计。审查和评价勘察、设计资料根据的充分性和牢靠性；托付设计〔勘察〕、初步设计、施工图设计等各项管理活动的真实性、合法性和效益性。第十三条招投标审计。审查和评价各项招投标资料根据的充分性和牢靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。第十四条合同管理审计。审查和评价合同管理资料根据的充分性和牢靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个工程投资的效益性。第十五条设备和材料选购环节审计。审查和评价选购资料根据的充分性与牢靠性；选购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。第十六条工程管理审计。审查和评价工程管理资料根据的充分性和牢靠性；建立工程工程进度、质量和投资掌握的真实性、合法性和有效性等。第十七条工程造价审计。检查工程价格结算与实际完成投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。第十八条开工验收审计。对已完工建立工程的验收状况、试运行状况及合同履行状况进展的检查和评价活动。第十九条财务管理审计。对建立工程资金筹措、资金用法及其账务处理的真实性、合规性进展的监视和评价。其次十条其他需要审计的事项。第四章审计工程作业管理其次十一条审计工程作业管理分预备阶段、施行阶段、终结阶段，各阶段主要环节及根本要求参照《内部审计详细准那么》执行。其次十二条审计施行完毕后，应依据核实的审计证据，形成审计结论与建议，并出具审计报告。审计报告由内部审计机构或由其托付的社会中介机构出具。其次十三条审计报告提交后，应依据发觉问题的性质、严峻性、拟定审计看法。审计看法书报经单位领导批准后以审计机构名义下发。