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税收筹划习题及答案-9 税收筹划习题及答案-9 PAGE 税收筹划习题及答案-9 第九章 企业设立及投资中的税收筹划 一、单项选择题 1.关于企业设立的表述中，错误的是（ ） A.个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业就可以避免重复纳税 B.法人投资者可以通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税 C.“一人有限责任公司”如果注册性质是企业法人，需要先缴纳企业所得税，待利润分配到个人时，再缴纳一道个人所得税 D.企业以总分结构设立时，如果总机构可以长期享受更优惠的税收政策，选择分公司的形式更利于降低税负 2.按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（ ） A.外设的临时性办事机构 B.非独立核算的分公司 C.独立核算的子公司 D.独立核算的分公司 3.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（ ） A.产品增值率较高时，一般纳税人更具有税收筹划效应 B.企业向小规模纳税人购买的农业产品，购入项目按照含税价格的3%计算进项增值税 C.营改增之后，交通运输业适用6%的增值税 D.企业购入的自来水、天然气、粮食、食用植物油等商品项目，只能按购入不含税价格的13%计算进项增值税 4.下列说法中，错误的是（ ） A.以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式不征收营业税 B.以无形资产投资、入股，以双方约定的形式收取固定收入，不承担经营风险的投资方式不征收营业税 C.选择以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式有助于实现税收筹划 D.企业在实际的投资决策中，应特别注重分析相关的投资风险 5.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（　） A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物? B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物? C.加工企业来料加工复出口的货物? D.出口的古旧图书? 6.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ） A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围 7.下列说法中，错误的是（ ） A.经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税 B.符合国家规定的小微企业适用15%的企业所得税税率 C.上海浦东新区在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，第一年至第二年免征企业所得税 D.民族自治地方的企业所得税地方分享部分可以减征或免征 8.下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ） A.商业企业零售食品? B.商业企业对外批发销售劳保用品? C.商业企业将外购货物用于对外捐赠? D.军需工厂销售军用产品给某商业企业? 9.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ） A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.企业购置用于环境保护的投资额 10.下列关于连锁经营的说法中，不正确的是（ ） A.对从事跨区域连锁经营的外商投资企业，由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税 B.采取连锁方式经营，使各企业间能够实现盈亏互抵 C.当新设立的连锁企业能够在设立初期享受税收优惠政策时，企业也应采取连锁经营方式合并纳税 D.跨地区统一缴纳增值税、企业所得税，仅限于直营门店 11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ） A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天? B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天? C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天? D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天? 下列说法中，错误的是（ ） 自然人投资者设立有限责任公司可以避免重复纳税 个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业可以避免重复纳税 法人投资者可通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税 即将设立企业的投资者，应注意避免经济性重复课税 关于外设机构所涉及的税种，错误的是（ ） 外设的临时性办事机构回纳税人核算地或所在地缴纳消费税 独立核算的子公司独立缴纳增值税和企业所得税