培训资料提高集团化管理水平.pptVIP

然后，建立责任与权力相对应的财务操作程序。自上而下，到自下而上，再到自上而下，两次循环都要严格按照程序推动科学化的财务治理。 集团公司战略规划部门、经营治理部门、财务治理部门 集团公司参控股公司 自上而下的第一程序：集团公司相关部门首先进行总体预测，确定财务治理目标，并将总量目标下达各子公司，再由子公司补充自身的预测和治理意见，下发预算目标模式。 自上而下的第三程序：各子公司与集团主要部门分析各单位上报数据，评价出最差预算单位，返回该单位重定预算方案。最差单位的数量和尺度依据与集团公司指标的差距大小确定。 自上而下的第五程序：集团公司确定预算指标并确定经营治理目标的过程。这一程序既可能是下达指标，也可能是派谴得力的新经理。 自下而上的第二程序：各财务操作对象按自身的考核要求确定当年的任务指标，并将市场依据，治理依据详细论证。 自下而上的第四程序：最差预算单位重新评测市场、风险、治理措施，进而修订预算方案。 财务操作过程中主要关注以下三个时间点，会同有关部门依据最近半年的情况更新和修改年度经营方案，据此进行预算打算、预算编制和预算监控，并与各子公司经营层业绩考核挂钩。 以大量的数据预测和环境资料等前提信息为手段，依据外部环境和操作系统的可确定性，进行年初的预算操作，在自上而下的程序完成后，进入上一年度的年终操作结果的分析，以此做为第二轮自上而下操作程序的论据。 子公司以