某某省大型医院巡查实施细则,第四部分经济管理.docx

-- **省大型医院巡查实施细则 2015 年 8 月 -- -- 第四部分 经济管理 检查要点 1. 认真执行国家 财经法律法规，建立 健 全 各 项 财 务 规 章 制度。 检查内容及要求 1.建全医院财务管理制度，岗位责 任制、财务内部控制制度并有效实施； 2.三级医院须设置总会计师； 3.坚持“统一领导、集中管理”的 财务管理体制； 4.内部审计机构健全，配备专职审 计人员； 需要提供的文档资料及检查方法 文档资料： 1.医院财务管理制度，岗位责任制、财务内部控制制度。 2.医院上述制度实施的工作记录、工作总结。 检查方法： 查阅上述文档资料。 文档资料： 1. 医院规章制度中包括实行总会计师制的相关规定，总会计师职责和权力的相关资 料。 2.医院总会计师任命（或聘任）的文件。 检查方法： 1.查阅上述文档资料。 2.实地查看医院总会计师的设置情况。 文档资料： 医院财务管理制度及相关规章制度 检查方法： 1.查阅上述文档资料。 2.实地查看医院财务部门是否包括以下职能： 经济核算和奖金核算； 物价管理； 医保 的结算；基本建设会计核算和财务管理；固定资产及对外投资管理；财务预算、决算的 编报；参与政府采购预算执行；参与经济活动的调研、论证和经济合同的审核；进行医 院财务活动分析；对所属二级法人单位的财务监督、检查工作等。 文档资料： 1.医院内部审计制度。 2.医院内部审计机构、专职审计人员名册和岗位职责。 检查方法： 1.查阅上述文档资料。 -- -- 2.实地查看医院是否内部审计机构健全，配备专职审计人员的情况。 第四部分 经济管理 检查要点 检查内容及要求 需要提供的文档资料及检查方法 1. 认真执行国家 财经法律法规，建立 健 全 各 项 财 务 规 章 制度。 2. 全面预算管理。 5.严禁设立“账外账、小金库”定 期开展小金库专项治理工作。 1 ．科学合理编制预算，真实反映 财务状况， 以收定支 ,收支平衡， 不得编 制赤字预算； 2 ．实行全面预算管理，建立健全 预算管理体制； 文档资料： 1.医院的审计、物价、税务、财政有关部门检查意见书。 2.医院禁止设立 “账外账、 小金库” 制度文件及开展 “小金库” 专项治理的工作方案、 工作总结等相关资料。 3.医院与各科室签订严禁设置 “小金库” 责任书、 自查报告及医院定期督查结果记录。 检查方法： 1.查阅上述文档资料。 2.实地查看医院是否存在“账外账、小金库”，是否定期开展小金库专项治理工作的 情况。 文档资料： 1.医院财务账及预决算报表。 2.外部机构出具的医院年度财务审计报告。 检查方法： 查阅上述文档资料，对比查看所有收支项目预决算差异控制在 20% 以内。 文档资料： 医院实行全面预算管理的规章制度，包括且不限于预算编制、审批、执行、调整、 决算、分析和考核等。 检查方法： 查阅上述文档资料。 -- 3.定期召开预算分析会议，查找问 题，提出措施，落实制度。 -- 文档资料： 1.医院召开预算分析会的会议纪要。 2.医院预算执行情况分析报告及具体改进措施。 3.医院加强预算管理的工作总结。 检查方法： 查阅上述文档资料。 第四部分 经济管理 检查要点 3. 收 入 支 出 管 理。 检查内容及要求 （ 1 ）依法组织各项收 入，全部收入纳入财务统一 核算管理； 1.收入管理 （2 ）认真执行国家药 品和医疗服务价格政策，健 全各项价格管理制度，有无 自定收费项目，分解收费项 目等及乱收费行为； 需要提供的文档资料及检查方法 文档资料： 1.医院会计账簿及会计报表。 2.医院财务工作总结。 检查方法： 1.查阅上述文档资料。 2.实地查看医院财务管理系统， 了解收入的取得是否按照财务制度的规定确认、 核算 , 做到应收尽收，严禁账外收入的情况。 文档资料： 1.医院价格管理制度。 2.医院价格管理工作总结。 3.医院信访部门接到投诉登记。 检查方法： 1.查阅上述文档资料。 2.实地查看 （ 1 ）医院财务管理系统，了解是否存在自定收费项目，分解收费项目等及乱收费的 行为。 （2 ）看收费项目公式情况。 3.实地跟踪查看门诊和出院各 3 名患者，了解医院提供收费依据的情况。 -- （ 3 ）加强退费管理， 按规定进行退费审批。 -- 文档资料： 1.医院退费管理的相关管理制度和工作流程。 2.医院退费的存档资料。 检