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税法 单选题 一、单选题（ 24 小题，每小题 1 分，共 24 分） 1. 下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是 () 。 A. 以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 B. 以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 C. 以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 D. 以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 【答案】B 【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人 ( 以下统称承包人 ) 以发包人、 出租人、被挂靠人 ( 以下统称发包人 ) 名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人 (P51) 2. 下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费 税的是 () 。 A. 高档手表 B. 高档化妆品 C. 卷烟 D.超豪华小汽车 【答案】C 【解析】自 2009 年 5 月 1 日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。 【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算 (P185) 3. 下列车船中，免征车船税的是 () 。 A. 辅助动力帆艇 B. 武警专用车船 C. 半挂牵引车 D. 客货两用汽车 【答案】B 【解析】选项 B：军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税。 【知识点】车船税法定减免 (P419) 4. 个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是 () 。 A. 经营家庭旅馆取得的所得 B. 将房产以年租的方式取得的租金所得 C. 转让房产取得的所得 D. 转让持有期满一年的股票取得的所得 【答案】A 【解析】选项 A：按年计征。选项 BCD：按次计征。 【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定 (P268) 5. 个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是 () 。 A. 在境外开办教育培训取得的所得 B. 拥有的专利在境外使用而取得的所得 C. 从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国人取得的所得 【答案】D 【解析】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得： (1) 因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得； (2) 将财产出租给承租人在中国 境内使用而取得的所得； (3) 转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转 让其他财产取得的所得 ( 选项 D) ；(4) 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； (5) 从 中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 【知识点】个人所得税所得来源地的确定 (P265) 6. 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除 的比例为 () 。 A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】B 【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当 期损益的， 在按规定据实扣除的基础上， 在 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间， 再 按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。 【知识点