仓库存货与仓储循环审计.pptxVIP

第四讲 存货与仓储循环审计 本讲主要介绍存货与仓储循环的主要业务流程及常用 的控制测试与实质性测试程序。 具体学习要求：  了解存货与仓储循环的主要业务流程  理解存货与仓储循环的内部控制要点  理解存货与仓储循环的控制测试及交易的实质性程序  掌握存货、应付职工薪酬及营业成本的审计方法 第一节 存货与仓储循环的主要业务流程 一、计划和安排生产 生产计划部门根据顾客订单或者对销售预测和产品需 求的分析来决定生产授权。如果决定授权生产，即签发预 先编号的生产通知单。 二、发出原材料 仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料。 领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门 的名称。领料单可以一料一单，也可以多料一单，通常需 一式三联。仓库发料后，将其中一联连同材料交给领料部 门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行 材料收发核算和成本核算。 三、生产产品 生产部门在收到生产通知单及领取原材料后，下达生 产任务。生产工人在完成生产任务后，将完成的产品交生 产部门查点，然后转交检验员验收并办理入库手续；或是 将所完成的产品移交下一个部门，作进一步加工。 四、核算产品成本 生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工 单、入库单等文件资料汇集到会计部门，由会计部门对其 进行检查和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流转。 同时，会计部门要设置相应的会计账户，会同