掌握支付结算工具知识.pptxVIP

　　小李大学毕业后刚刚分配到某公司做会计，许多业务还处于学习中。在处理大量的公司的结算业务中，发现所应用的结算工具一应俱全，如汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款等，但对何种业务选择何种结算工具仍很困惑。于是，向公司老会计请教…… 　　思考题：选择好支付结算工具，对促进商品交易，加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全具有重要意义。那么，企业如何选择支付结算工具呢？各支付结算工具又有何特点呢？ 　　支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 　　不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户，利用多头开户逃废债务；不准签发与预留印鉴不符或支付密码不符的支票；不准擅自印制票据和结算凭证。 　　不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒付应由银行支付的票据款项；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取他人资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对开户单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额银行汇票资金。 　　根据〈支付结算办法〉规定，支付结算办法分为票据、信用卡和结算方式（即“三票一卡三方式一证”），具体如下： 1．票据 　　具体包括支票、本票、汇票，其中汇票分为银行汇票和商业汇票。 2．信用卡 3．结算方式 　　结算方式包括汇兑、委托收款、托收承付三种方式。 4.国内信用证 　　本章主要介绍各种票据、信用卡、汇兑、委托收款等常见支付结算业务的核算。 　　支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 　　支票按用途分为现金支票、转账支票、普通支票三种。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。 　　1.单位和个人在全国范围的各种项款结算均可使用支票。 　　2.支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。 　　3.出票人签发的支票必须记载下列事项： 　　（１）表明“支票”的字样； 　　（２）无条件支付的委托； 　　（３）确定的金额； 　　（４）付款人的名称； 　　（５）出票日期； 　　（６）出票人签章； 　　（７）缺乏记载上列事项之一的，支票无效。 　　4.支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。 　　5.转账支票允许连续背书转让，现金支票和普通支票不能背书转让。 　　6.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理规定。 　　7.支票丢失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。但付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起１２日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第１３日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。 　　8.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。 　　9.支票的提示付款期限为自出票日起１０日内，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 　　10.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 　　11.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。 　　12.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区而支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额对出票人处以５％但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额２％的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 　　13.存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并加盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。 　　因现金支票结算业务已在第３章作了讲述，所以本章只介绍转账支票且在同一票据交换区域的会计核算。 　　单位或个人需要使用转账支票时，可直接签发并转交给收款人，然后由收款人向开户银行办理转账（此为借记支票）。如果收款人和出票人同在一家银行开户，可当即办理转账；如不在同一家银行开户，则需要通过票据交换，由收款人开户行将支票提出，由出票人开户行将支票提入，然后划款。 　　也可由出票人持票委托其开户行将款项划