银行日间业务知识.pptxVIP

　　熟悉总账、分户账建账和登账。 　1．根据所给资料建立各总账。 　2．根据所给资料建立各分户账。 　　2013年8月1日各总账余额 ： 资产：借方余额 库存现金　200,000 贷款——短期贷款　3,000,000 贷款——抵押贷款　2,100,000 贷款——逾期贷款　2,000,000 资产合计：7,300,000 负债：贷方余额 吸收存款——活期存款　5,200,000 吸收存款——定期存款　150,000 吸收存款——活期储蓄存款　20,000 吸收存款——定期储蓄存款　30,000 应解汇款　1,000,000 汇出汇款　400,000 开出本票 应付利息　300,000 应交税费　200,000 负债合计：7,300,000 　　资产负债供同类： 清算资金往来——联行来账 清算资金往来——联行往账 清算资金往来——同城票据清算 损益类： 利息支出 利息收入 　　2013年8月1日各分户账余额（各账号在实验中涉及的凭证上填列清楚）： 户 名 　　　　　　　　 余 额 吸收存款——活期存款—滨江亚麻厂（账号：05160104000001）3,000,000 吸收存款——活期存款—滨江机械厂（账号：05160104000008）2,200,000 吸收存款——定期存款—滨江亚麻厂50,000 吸收存款——定期存款—滨江机械厂 100,000 吸收存款——活期储蓄存款—赵红（账号：05160110000078）10,000 吸收存款——活期储蓄存款—钱程（账号：05160110000068）10,000 吸收存款——定期储蓄存款—赵红（账号：05160111000178）20,000 吸收存款——定期储蓄存款—钱程 （账号：05160111000128）10,000 贷款——短期贷款—亚麻厂30,000,000 清算资金往来——联行来账—中国惠通银行杭州金华支行(行号0420) 清算资金往来——联行往账—中国惠通银行杭州金华支行(行号0420) 清算资金往来——同城票据清算—中国工商银行北京滨江支行(行号0326) 　　1.总账（总账格式见项目二） 　　2.分户账（甲种账、丁种账格式见项目二） 　　选择正确的账簿； 　　保证数据转抄的正确性； 　　运用正确的账簿登记方法。 　　通过熟悉商业银行存取款业务的处理要求和方法，熟练掌握其会计传票使用的特点，审核、填制有关的凭证、登记账簿、进行会计核算；掌握各类存款业务的利息计算方法。 　　根据资料填制各类业务凭证； 　　对存款业务进行处理，编写会计分录； 　　根据传票登记相应账簿如现金收入日记簿，现金付出日记簿，分户账和明细账登记； 　　中国惠通银行北京顺至支行2013年8月20日发生下列业务： 　　1.滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3，000元； 　　2.滨江机械厂存入销货现金58，000元； 　　3.为活期存款账户计息。各活期存款账户利息分别为：滨江亚麻厂1，980．87元；滨江机械厂3，600元。该利息于8月21日转入其活期存款账户。 　　4.滨江亚麻厂存入一年期定期存款200，000元。 　　5.滨江机械厂3个月期定期存款100，000元到期，年利率2．85％，来行办理转账。 　　6.钱程续存活期储蓄存款1，000元。 　　7.赵红从其活期储蓄账户支取款项2，000元。 　　8.钱程的一年期定期储蓄存款10，000元到期，年利率3．25％利息325元，以现金支付其本金利息。 　　1.现金付出日记簿、滨江亚麻厂分户账。 　　2. 现金收入日记簿、滨江机械厂分户账。 　　3.利息支出分户账、滨江亚麻厂分户账、滨江机械厂分户账。 　　4.定期存款开户证实书、定期存款开销户登记簿、滨江亚麻厂分户账。 　　5.特种转账贷方传票、定期存款开销户登记簿、利息支出分户账及滨江机械厂分户账。 　　6. 现金收入日记簿、钱程活期储蓄存款分户账。 　　7. 现金付出日记簿、赵红活期储蓄存款分户账。 　　8.应付利息分户账、定期储蓄存款开销户登记簿和现金付出日记簿。 　　1．凭证的审核内容不要遗漏； 　　2．凭证各联次的作用； 　　3．相关登记簿不要漏登记。 　　4．凭证及登记簿的填制字迹清楚、工整符合书写规范； 　　5．实际工作中注意企业印鉴的核对工作，保证其真实性。 　　通过本实务操作使学生熟悉商业银行贷款业务的处理要求和方法，熟练掌握贷款的发放和收回、贷款逾期的处理等会计核算和操作过程。基本达到能够独立完成凭证的填制及整个贷款业务的账务处理。 1.根据资料填制各类业务凭证； 2.对贷款业务进行处理，编写会计分录； 3.登记相关账簿，余额表； 4.填制科目日结单、总账、日计