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合同管理情况审计案例及分析 合同管理状况审计案例及分析为全面理解企业合同管理及执行的状况，提醒和反映合同管理存在的问题，分析缘由，提出合理化建议，促进企业加强合同管理，防范风险，特开展合同管理审计调查。一、合同管理审计对象及根据审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。合同审计的范围主要包括建筑合同、技术合同、买卖合同、租赁合同、劳务合同、仓储运输合同等。审计根据主要包括：1．《中华人民共和国合同法》及国家有关规定；2．企业及所属单位有关规定；3．有关定额、价格、经济技术标准、概(预)算书、年度财务预算等。二、合同管理审计的内容和重点1. 检查合同立项状况。主要检查合同工程是否列入方案；合同工程是否经过可行性分析讨论或工程评估，其技术先进性与经济合理性是否互相协调;对外合资合作工程的对方资金来源是否牢靠，我方资金回收是否确有保证；与立项有关的文件、资料是否真实、牢靠。2. 检查合同签订状况。主要检查合同当事人、经办人和代理人是否具备合法资格；合同内容是否符合国家法律和行政法规的规定；合同的订立是否符合法律规定的形式和程序；对国家、企业规定有标准合同文本的，所签合同是否采纳标准文本；合同签订过程中有无弄虚作假、行贿受贿等腐败行为。3. 检查合同主要条款状况。主要检查合同标的条款是否经当事人双方协商全都；合同中数量的规定是否明确、详细；合同规定的质量要求是否执行国家标准、行业标准或企业标准；价格或酬劳标精确定是否合理、合法、合规；履行期限、地点和方式审查是否明确规定合同履行期限；违约责任条款规定是否明确；合同条款中对解决合同争议是否符合规定。4. 检查合同履行状况。主要检查双方是否按合同规定的条款仔细全面履行其义务；合同价款和酬金是否依合同商定支付；不能按期履行或不履行合同的主要缘由、责任及造成的损失状况是否查清；合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原那么和程序进展，是否实行书面形式，手续是否完备。5. 检查合同终结状况。主要检查是否按合同规定事项全部履行；当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否担当连续履行、实行补救措施或者赔偿损失等违约责任；经当事人协商全都而解除合同的，审查其解除的缘由、责任、已履行局部的双方权利爱护状况，查明其解除行为对企业利益、国家利益的影响程度等。6. 检查合同管理状况。主要检查单位是否建立、健全合同管理方法，其掌握制度是否完备、有效；是否建立合同管理台账;合同专用章是否专人保管，用法是否符合规定，签章有无登记，手续是否完备；合同履约付出款项是否有严格的程序掌握和受权批准，各项记录是否完备、合法；对合同是否实行动态管理，是否建立合同风险管理机制、对合同履行中的风险进展预报和评估。三、合同审计的方法及要求(一)审计方法主要包括调查分析法、价格趋势分析图、同类标底类比法及市场调查法等。采纳何种审计方法，应根据被审计合同实际状况，并考虑本钱效益原那么。审计合同根据当年合同数量的抽样比例为30%～50%。(二)审计的要求：1. 合同审计重点确定。对外签合同、重大事项合同及特别规合同，应作为审计重点；合同金额是审计的重点，审计人员应分别状况敏捷采纳不同审计方法确定；合同签约、执行中的关键掌握点，包括资质审查、签约程序、受权批准、结算付款、违约责任等。2．合同审计的报告及处理。合同审计除出具综合审计报告，重要合同审计事项及遇有重大问题的，应单独出具审计报告。四、审计发觉的主要问题从审计状况看，企业合同审计管理总体状况较好，大局部单位严格根据内部掌握管理规定，建立健全了合同管理制度，对合同签订、履行、条款确定等都可以严格按制度规定执行。但审计也发觉局部单位局部合同可行性讨论论证不够严格；局部合同对方资质不符合制度规定；局部合同在供货时间、违约责任等主要条款商定不明确；个别合同履行状况不佳，未履行或未全部履行的合同未准时进展清理，存在风险。分析上述问题产生的缘由，主要有三方面的缘由：一是局部单位领导对合同管理不够重视，缺乏风险管理意识；二是局部单位合同管理部门对合同对方资质审核不严，可行性讨论存在破绽；三是局部单位监管部门对合同缺乏有效的日常监控机制。五、审计看法和建议一是建议企业建立合同管理责任制。明确相关部门和人员责任，建立日常合同的动态管理。二是建议对涉及专业技术冗杂的合同，明确技术和商务两局部内容，组织相关专业人员参加会谈，实在做好可行性讨论。三是建议进一步加大处理惩罚力度。对于发觉已执行相关业务但违规补办合同手续、与合同对方联手作假，以及违背规定收受回扣或佣金等行为要严厉?查处，坚决杜绝违法违纪行为的发生。有关部门和岗位应定期签订廉洁责任书，建立定期轮岗制度，实在从源头防止合同舞弊行为的发生。六、审计启示一是