《审计案例分析》章丘电大 梁娟.pptVIP

[审计精要] 五、审计流程（通用） （二）内部审计实施 2、内部审计实施阶段的审计流程 进驻被审计单位，召开见面会。 召开不同类型的座谈会。 全面收集与内部审计有关资料。 现场视察。 实施符合性测试。 实施实质性测试。 第三十页，共83页。 [审计精要] （二）内部审计实施 2、内部审计实施阶段的审计流程 说明1： 实施符合性测试。 实施内部控制测试 根据内部控制测试方案，选取当年应测试的控制环节或业务循环。 检查被审计单位内部控制的执行情况，获取控制测试证据。 评价内部控制测试结果。 记录内部控制测试结果。 作出客观的评价。 五、审计流程 （通用） 第三十一页，共83页。 说明2： 实施实质性测试 根据实质性测试方案确定要测试的重点。 取得被审计单位相关的资料，并对有关财务指标进行分析性复核，查找审计重点和疑点。 审计组成员分头实施有关会计账户和会计报表的审查工作。 审计实施中要针对内部审计的特点确定重点。 查账取证，获取审计证据，编制审计工作底稿 汇总审计资料及审计证据，与被审计单位就事实初步交换意见。 [审计精要] （二）内部审计实施 2、内部审计实施阶段的审计流程 五、审计流程 （通用） 第三十二页，共83页。 说明3：内部审计工作底稿的参考格式 审计机关审计日记、审计工作底稿的参考格式如下： [审计精要] （二）内部审计实施 2、内部审计实施阶段的审计流