某实业公司责任预算管理制度资料.pdfVIP

LH 实业集团公司 责任预算管理制度 北大纵横管理咨询公司 二零零三年一月 目 录 总 则 1 第一章 释 义 1 一、经济责任制定义 1 二、功能及内容 1 三、支持性管理要素 2 第二章 责任中心 4 一、责任中心划分标准 4 二、集团责任中心分布及责任中心编码 7 第三章 责任中心的考核 13 一、一般性说明 13 二、考核依据 13 三、考核方法 14 第四章 预算管理制度 15 一、概述 15 二、预算管理模式 18 三、预算管理组织及关系 19 四、预算目标体系 22 五、预算编制与调整 24 六、预算执行与监控 36 七、预算考评与反馈 39 八、附件：预算编制与调整流程图 4 1 总 则 第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预 测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。 第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算 编制、审批、控制、反馈、考核与评价。 第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。 第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解 释。 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、 控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进行比较分析， 促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现。 1.2 经济责任制的意义 经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、 事中控制， 事后分析考核， 做 到经济责任划分、经济权利确定、经济效益考核、经济利益分配相结合，并把企 业资产和生产资料的使用、 经营、 管理落实到各成员单位和目标责任人， 充分发 挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。 二、功能及内容 2.1 经济责任制管理内容示意 经济责任制的基本内容如下图示意： 合理划分责任 建立责任预算 基于责任预算 中心 系统 的考核工作 确定责任主体、 责任 确定各责任中心的 责任考评及反馈等 结构和责任范围 责任预算目标 责任改进措施 经济责任制管理主要包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评价 和考核工作业绩三方面的内容。 管理逻辑为：首先在集团公司内部设置各级责任中心，然后制定分解责 任指标和适当的奖惩标准， 在生产经营或提供服务的过程中进行严密