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物业停车费审计案例 物业停车费审计案例 PAGE / NUMPAGES 物业停车费审计案例 物业停车费审计案例 先交代一下背景，某 CBD 的停车收费分两块：一块是地下车位是包月的，一个月通过 vip 卡出入；另外一块是地面临停车位， 50 个车位，按小时收费，不足  1500 元， 15 分钟免费， 6 元/ 小时， 36  元封顶。 从数据显示，地面临停收费一天为  900 元，一年差不多在  25 万左右。根据大叔我的 经验，设计的审计程序是这样的： 、突击盘点现金，检查系统收费金额与实际现金是否相符，早一次，晚一次； 、核对每日收款日报表与收费系统的金额是否一致； 、检查每日的收款日报表上实际现金收款与上交财务的金额是否一致。 在进行第二项审计的时候，我发现有停车券，经了解，分两块：一块是免费赠送（商家入驻就答应赠送），另外一块是现金购买。 一想到停车券，我马上想起了我在 12 年前做的代金券审计，当时发现商家和内部员 工打印虚假的代金券，套取公司 3 万元。（抱歉，我的案例案值都很小。） 我赶紧翻了一下停车券，发现面值分 1 小时、 2 小时停车券：这么印刷的，物业主管用电脑直接在 A4 纸上打印，使用的时候，物业手工填写，而是用使用部门拿回停车券盖章 使用。请大家注意一下，我用加重的黑色字体显示的部分，不知道你有没有想到问题所在。 我让小沈把 9 月份也就是审计前一个月的全部停车券，按照公司名称、编号、使用日期进行分类排序。然后一个惊奇的发现： 1 ）同一个公司存在多张号码一样的， 而号码是我们物业提前印好的， 怎么还会重复？ 2 ）部分停车券没有盖章。 （ 3 ）有少数几张停车券，有 3 家公司的盖章。 9 月份，异常的停车券一共 100 多张，平均一天 4-5 账，金额涉及 150-200 元左右。 我赶紧扩大范围将开始收费的当月的停车券全部进行梳理。 结果，实际使用的数量大于发出的数量。除了这个之外，我们还发现公司员工有自己的停车位不停，喜欢停在地面，而票据保管人解释只要来领都给，内部停车券领用失控。 我重新设计了停车券和日报表，要求财务保管并负责登记领用情况。经过这次审计调 整后，发现，每日的收款从 900 元涨到了 1500 元，证明了我原来猜想的，收费员伪造停车 券挪用停车券。 但是，我还是有一个困惑无法解决： 50 个停车位，停满，按照封顶 36 元，应该是 1800 元，而实际只收到 300 元。这个问题出在哪里？我久久无法理解，因为我收费机的数据全部导出来， 对，一个个核对 . 为了这个差异，我连续查了 6 个月，一无所获。  1500  元，差异 1 张张核 然而，监控室在一天发现，车出去给了钱，但是没有刷卡的动作。检查系统记录没有刷卡，钱被拿到自己口袋。上报审计部，要求核实。 对查到的当天以及往前的 29 天做了全部复核，并再次走访结果发现： 1 、每天都有  4-5  笔收入是不刷卡的，也就是说不给卡，停车费直接入自己口袋。 2 、个别几笔是刷卡，但是刷了过几分钟就再刷一次，给人造成不到  15 分钟不要钱的 错觉，而实际可能是好几小时。 3 、全家的店长停车一分钱都不收，  不收是答应收费员中午、  晚上免费吃便当和喝饮料。 可惜是我们物业的监控只能保留 1 个月，之后会被覆盖掉。正因为这个原因，我虽然发现了问题，但是最终被化大为小，化小为零了。 事后，我们约了收费员和物业主管，为什么有这种行为。解释也很奇葩： （ 1 ）一小时超过 1 秒收费机就显示  2 个小时，收费  12 元，而停车的不愿意给，为了 账实相符，所以自己掏钱给了。 （ 2 ）停车人趁收费员吃饭、上厕所时间，拉开道闸，跑路了。这样损失  50 元。 为了补偿损失，所以有这种行为，而物业主管默认了这个行为。 经过这两次审计， 发现，每日的收款从 动，最低不低于 2000 ，最高的时候一天是 66 万一年。  900 2800  元日变成 2300 元。按照原来  元 / 日，然后在 2300 左右波 25 万一年，而实际应该达到 审计不像阿甘说的，就是建一个万能的审计模型，走遍天下都不怕，还是需要靠你的分析和探索，踏踏实实做好每一步。